Передача имущества на безвозмездной основе договор дарения

Дарение это безвозмездная передача имущества другому человеку

Передача имущества на безвозмездной основе договор дарения

  • супруги;
  • родители и дети;
  • дедушки, бабушки, внуки;
  • сестры и братья;
  • усыновленные и усыновители.

Согласно статье 575 ГК РФ оформить дарственную на дом нельзя:

  1. Сотрудникам организаций образования, здравоохранения, социальных служб по оказанию услуг нуждающимся людям, сопровождающим детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. Правило действует, если даритель находится в этих учреждениях или получает помощь.
  2. Государственным, муниципальным служащим, работникам банков.
  3. Коммерческим предприятиям.

Если запрещенная сделка проведена, она оспаривается в судебном порядке по исковому заявлению дарителя либо его родственников (в случае смерти).

Как составить договор дарения

При оформлении дарственной на дом и землю стороны составляют договор дарения.

Предположим, что речь идет о передаче имущества в рамках пожертвования. В этом случае соответствующего типа контракт будет именоваться как «Договор пожертвования».

Преамбула к документу стандартна: место его подписания, дата, а также наименования организаций, участвующих в процедуре безвозмездной передачи имущества.

Предмет договора можно отразить в следующей формулировке: «Организация такая-то принимает от Жертвователя такое-то имущество, принадлежащие ему на таком-то праве».

В этом случае соответствующего типа контракт будет именоваться как «Договор пожертвования».

Договор безвозмездного дарения имущества: образец

При этом при безвозмездной передаче не облагаются НДС, в частности, операции, которые: – не являются объектом налогообложения, так как указаны в п.
2 ст.

Дарение — сделка, направленная на безвозмездное отчуждение

Договор дарения — это безвозмездная сделка, в связи с ее безвозмездностью всегда проще признать данный договор недействительным, однако стоит обратить внимание, что сделать это не так просто, как полагают многие, однако возможно. Особенно удачная судебная практика по признанию договоров дарения недействительными, если дарителем выступает пожилой человек.

Сделка дарения определяется как безвозмездная передача какого-либо имущества собственником этого имущества по договору дарения в собственность другому лицу. Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть заключено в устной или письменной форме.

НК РФ). Исключение составляет передача подакцизных товаров.

Благотворительность в законодательстве рассматривается как деятельность по бескорыстной (безвозмездной) передаче юридическим или физическим лицам материальных ценностей или других благ на добровольной основе (ст.

Даритель при этом осуществляет расход.

Касательно налогообложения, такой договор предусматривает получение дарителем прибыли, что подразумевает налог. Величина налоговой базы рассчитывается по рыночной цене, но не должна быть меньше, чем остаточная стоимость, значащейся в бухгалтерии дарителя.

Завершается сделка оформлением акта приема-передачи.

  • Договор безвозмездного пользования (ссуды). Согласно такой форме передачи, активы передаются безоплатно, но с условием их возврата в том же виде, естественно, с учетом предусматриваемой амортизации.

Налогового кодекса РФ (например, безвозмездная передача органам государственной власти и местного самоуправления жилых домов (детских садов, других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения), передача денег, реализация земельных участков (долей в них), передача имущественных прав организации ее правопреемнику (правопреемникам)); – не облагаются НДС (освобождены от НДС) согласно ст.

Для ряда вещей, которые являются ограниченным в обращении (например, оружие) первоначально необходимо получение специального разрешения.

Для заключения дарственной движимого имущества в письменной форме необходимо располагать следующими документами:

  • паспорта дарителя и одаряемого;
  • в случае, когда имущество нажито в браке, т.е.

Физические лица могут передавать друг другу любое имущество, не обременяя себя дополнительным оформлением, если они того не желают. А вот организации должны придерживаться законодательно регламентированной процедуры.

В безвозмездной передаче имущества между юрлицами есть много нюансов, которые предприниматель обязан соблюдать, чтобы остаться в рамках закона.

Рассмотрим, какие способы передачи имущества можно отнести к безвозмездным, как осуществляется такая передача и как правильно ее оформлять, а также проясним налоговые тонкости, касающиеся этой процедуры.

Безвозмездная передача или дарение

Организация, осуществляя свою деятельность, может принимать от других организаций или передавать им принадлежащее фирме имущество, при этом не ожидая никаких ответных шагов взамен, то есть безвозмездно. Это прямо дозволяется ст.

Самая простая формула применяется, если предприятие работает по схеме, когда уплачивается 6% от любых типов выручки, включая внереализационные доходы.

Если предприниматель использует схему, при которой платится 15% с разницы между выручкой и расходами, то формула несколько сложнее. В этом случае стоимость имущества, полученного в безвозмездном порядке, суммируется с иными видами выручки.

Далее из полученной цифры вычитаются официально подтвержденные расходы. Затем высчитывается налог на основании ставки в 15%.

Если организация получает имущество безвозмездно, то оценка соответствующего типа внереализационных доходов производится на основе данных по рыночным ценам для таких активов.

Причем такое условие может отменено или изменено лишь дарителем (при его ликвидации — судом).

Дарение движимого имущества

Договор дарения движимого имущества представляет собой согласованную сделку двух сторон, в результате которой одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать в собственность другой стороне (одаряемому) вещи, относящиеся к движимым.

К ним, согласно с пунктом 2 статьи 130 Гражданского кодекса (ГК), относятся объекты и предметы, которые по своим признакам не являются недвижимостью.

Внимание При этом в российской правовой практике особенности участия организаций с разным статусом в процедурах безвозмездной передачи имущества могут отличаться. Далее в статье мы изучим соответствующий аспект.

Рассматриваемое явление с точки зрения правовой классификации может выражаться в виде дарения или пожертвования.

В каких типах гражданских правоотношений чаще всего используется безвозмездная передача имущества? Можно отметить, что спектр таковых — очень широкий.

При этом среди видов таких сделок можно выделить дарение движимого и недвижимого имущества. Для договора движимого имущества, как правило, характерна устная форма его заключения, для недвижимого — только письменная форма с обязательной с государственной регистрацией.

Источник: http://dvokatpro.su/darenie-eto-bezvozmezdnaya-peredacha-imushhestva-drugomu-cheloveku/

Реализация на безвозмездной основе: юридическое оформление и налогообложение

Передача имущества на безвозмездной основе договор дарения

И.Д. Юцковская,аудиторЕ.В. Кудряшова,юрист

     Мы хотели бы поделиться своим      мнением относительно того, в      каких случаях возможно совершение сделок по безвозмездной передаче имущества, каким образом они должны оформляться и как следует их отражать в бухгалтерском учете предприятия, передающего и принимающего имущество.     

Дарение

          Глава Гражданского кодекса РСФСР 1964 года, посвященная договору дарения, содержала всего две статьи, не устанавливавшие ограничений в части заключения договора дарения между организациями. Не было каких-либо запретов и в Основах гражданского законодательства Союза ССР и республик 1991 года.

          Договор дарения рассмотрен более подробно в части второй Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ). Глава 32 “Дарение” состоит из 11 статей, содержащих несколько новелл, среди которых норма, запрещающая заключение договора дарения между коммерческими организациями и разрешающая только пожертвования (ст. 582).

          Статья 575 ГК РФ устанавливает, что не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает пяти установленных законом минимальных месячных размеров оплаты труда (ММОТ):          1) от имени малолетних и граждан, признанных недееспособными, их законными представителями;          2) работникам лечебных, воспитательных учреждений, учреждений социальной защиты и других аналогичных учреждений гражданами, находящимися в них на лечении, содержании или воспитании, супругами и родственниками этих граждан;          3) государственным служащим и служащим органов муниципальных образований в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей;          4) в отношениях между коммерческими организациями.          Прежде всего обратим внимание на то, что запрет п. 4 ст. 575 ГК РФ касается подарков на сумму свыше пяти ММОТ и отношений между коммерческими организациями. Иными словами, можно сделать вывод о том, что подарки между любыми организациями на сумму менее пяти минимальных размеров оплаты труда или между некоммерческими организациями на любую сумму допускаются.          Напомним, что разграничение между коммерческими и некоммерческими организациями приведено в ст. 50 части первой ГК РФ. Это разграничение сделано по основным целям деятельности. К некоммерческим организациям отнесены организации, не ставящие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности. Коммерческие организации, напротив, основной целью своей деятельности должны ставить извлечение прибыли. В той же статье установлен строго ограниченный круг организационно-правовых форм юридических лиц, в которых может быть создана коммерческая организация. Юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могут создаваться в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий. Формы и определение некоммерческих организаций приведены в Законе РФ от 12.01.96 N 7-ФЗ “О некоммерческих организациях”. В п. 3 ст. 2 Закона установлено, что некоммерческие организации могут создаваться в форме общественных или религиозных организаций (объединений), некоммерческих партнерств, учреждений, автономных некоммерческих организаций, социальных, благотворительных и иных фондов, ассоциаций и союзов, а также в других формах, предусмотренных федеральными законами.     

     Итак, дарение между некоммерческими организациями допустимо, так как совершение сделки по безвозмездной передаче имущества другому лицу не противоречит основным целям их деятельности, не связанным с извлечением прибыли. Исходя из этой логики глава 32 ГК РФ не ввела ограничения на дарение имущества между некоммерческими организациями.

          Договор дарения между коммерческими организациями не допускается законом, поскольку основной целью их деятельности является извлечение прибыли. В случае дарения какого-либо имущества другой коммерческой организации коммерческая организация практически действовала бы вопреки своим целям и интересам своих учредителей.

Между тем действия коммерческих организаций должны быть направлены на извлечение прибыли, а посредством дарения прибыль не извлекается. Это противоречит ее основным целям. Хотя следует отметить, что Закон не запрещает коммерческим организациям заниматься некоммерческой деятельностью.

          Договор дарения, заключенный между коммерческими организациями на сумму свыше пяти ММОТ, может расцениваться как сделка, не соответствующая требованиям закона или иных правовых актов (ст. 168 ГК РФ). Такая сделка – ничтожна, то есть недействительна с момента ее заключения.

Недействительная сделка не влечет юридических последствий за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и не действительна с момента ее совершения.          В случае если дарение между коммерческими организациями прикрывает какую-либо иную сделку, к ней будут применены правила п. 2 ст. 170 ГК РФ.     

Возмездно или безвозмездно? Бесплатно – еще не даром

          Возникает много вопросов по применению новеллы, в которой содержится запрет на заключение договора дарения между коммерческими организациями. В частности  рассмотрим вопрос о возможности заключения сделок по безвозмездной передаче имущества.

Сначала попытаемся выяснить, что подразумевается под понятием “возмездность”. ГК РФ устанавливает в ст. 423, что договор, по которому сторона должна получить плату или иное встречное предоставление за исполнение своих обязанностей, является возмездным.

Безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления.

Возмездные договоры содержат формулировки о том, что:          – сторона обязуется “уплатить определенную цену” (ст. 454 ГК РФ – договор купли-продажи);      

     – сторона обязуется “передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой” (ст. 567 ГК РФ – договор мены);           – имущество предоставляется другой стороне за плату во временное владение и пользование (ст .606 ГК РФ – договор аренды);          – “заказчик обязуется оплатить услуги” (ст.

779 ГК РФ – договор возмездного оказания услуг).          Таким образом, чаще всего под возмездностью договора предполагается предоставление денежного эквивалента.           Но ст. 423 ГК РФ допускает не только оплату, но и возможность встречного предоставления, но не поясняет, что следует понимать под встречным предоставлением.

По нашему мнению, таковым может считаться предоставление одного из объектов гражданских прав, перечисленных в ст.

123 ГК РФ, а именно:          – вещи, включая деньги и ценные бумаги;           – иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги;           – информация;           – результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность);           – нематериальные блага.

          К встречному предоставлению следует отнести также принятие на себя одной из сторон каких-либо обязательств.

          Так, например, возмездным, если из закона, иных правовых актов, содержания или существа договора не вытекает иное, может быть предварительный договор, по которому стороны обязуются заключить в будущем договор о передаче имущества, выполнении работ или оказании услуг (основной договор) на условиях, предусмотренных данным договором.

Иными словами, встречным предоставлением является сам по себе факт взятия на себя обязательства заключить договор в будущем.          В качестве примера, когда одна из сторон принимает на себя обязательства и это признается встречным предоставлением, можно назвать спонсорство.          Закон РФ от 18.07.

95 N 108-ФЗ “О рекламе”  устанавливает, что под спонсорством (в целях данного Закона) понимается “осуществление юридическим или физическим лицом (спонсором) вклада (в виде предоставления имущества, результатов интеллектуальной деятельности, оказания услуг, проведения работ) в деятельность другого юридического или физического лица (спонсируемого) на условиях распространения спонсируемым рекламы о спонсоре, его товарах”.          Закон РФ “ О рекламе” указывает, что спонсорский вклад признается платой за рекламу. Соответственно, спонсорский взнос не может считаться дарением.     

     Что касается налогового законодательства, то оно оперирует понятием “безвозмезд-ная передача”, но не разъясняет, в каком случае передача ценностей является возмездной, а в каком безвозмездной. Как было показано, передача вещи или оказание услуг без оплаты не тождественно безвозмездной передаче вещи или оказанию услуг.

Но из практики следует, что передача вещи или предоставление услуг без встречной оплаты в целях налогообложения может считаться безвозмездной передачей с соответствующими налоговыми последствиями. Передача вещи или предоставление услуг без оплаты не означает дарение вещи или услуги. Ситуации безвозмездной передачи имущества, не подпадающие под понятие “дарение”, встречаются довольно часто.

          Безвозмездная передача в смысле налогового законодательства может возникнуть из дополнительных условий договора. Договор в целом будет рассматриваться возмездным, но его условия могут содержать дополнительные обязательства сторон, согласно которым стороны будут оказывать друг другу безвозмездно дополнительные услуги или предоставлять вещи без оплаты.

          Примером тому может служить предоставление скидки – “премии” – одним предприятием другому путем предоставления дополнительной единицы товара в случае выполнения определенных условий.           Для целей налогообложения предоставление дополнительной единицы товара по сложившейся практике может считаться безвозмездной передачей товара, поскольку оплаты за данный товар не получено.

Вместе с тем предоставление такой “премии” не может считаться дарением, поскольку имеется встречное обязательство и предоставление такой премии не является предметом договора, а относится к условиям оплаты.

          Ниже рассмотрен вариант отражения в бухгалтерском учете предоставления натуральной скидки (“премии”), то есть фактической продажи большего количества продукции (товара) за ту же цену при соблюдении определенных условий, например, оптовой покупке или досрочной оплате.     

У продавца

ДебетКредитСуммаХозяйственная операция
62461200Отражена реализация продукции (работ, услуг) согласно счету-фактуре, акту о выполненных работах, товарно-транспортной накладной и др. Отгружено 10 единиц продукции по 120 руб. (отпускная, продажная иена)
4641 (40)1000Отпущено со склада 10 единиц товара по 100 руб. (покупная. учетная стоимость)
6246 Премия, бонус120Отражена реализация продукции (работ, услуг) согласно счету-фактуре, акту о выполненных работах, товарно-транспортной накладной и др. Отгружена 1 единица продукции по 120 руб. (отпускная, продажная цена)
4641 (40)100Отпущена со склада 1 единица товара по 100 руб. (покупная. учетная стоимость) в виде премии покупателю
80,8862120Скидка, премия покупателю списана за счет собственных средств или финансовых результатов без уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль

У покупателя

ДебетКредитСуммаХозяйственная операция
41601000Получено 10 единиц продукции (товара) по 100 руб. и НДС (20 %) -20 руб.
1960200
60511200Досрочно оплачен счет продавца за 100 единиц товара
6819200
4160100Получена 1 единица продукции (товара) по 100 руб. и НДС (20%) -20 руб. в виде премии при выполнении условия досрочной оплаты
196020
6080120Списана задолженность продавцу за 1 единицу товара (вкл. НДС) на увеличение финансового результата
881920НДС за безвозмездно полученный товар списан за счет собственных средств (чистой прибыли)

               Последняя из приведенных бухгалтерских записей (Д-т 88 К-т 19) не основана на каких-либо указаниях нормативных документов, а является лишь нашим предложением по списанию “вечного” дебетового сальдо счета 19 “Налог на добавленную стоимость, неоплаченный”, возникающего у предприятий, получивших натуральную премию в виде дополнительной единицы товара.          Косвенным подтверждением правомерности предлагаемого способа отражения НДС в учете покупателя может служить позиция Госналогслужбы России и Минфина России, изложенная в совместном письме от 25.12.96 N ВЗ-6-03/890 “О применении счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость с 1 января 1997 года”, где, в частности, предусматривается, что счета-фактуры должны составляться при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг). В графе 1 таких счетов-фактур, кроме наименования товара (работ, услуг), поставщик обязан указать назначение передаваемых средств – “безвозмездная передача”, “передача в уставный фонд”, “совместная деятельность”.     

Источник: http://www.nalvest.com/nv-articles/detail.php?ID=22407

Дарение

Передача имущества на безвозмездной основе договор дарения

Дарение подразумевает собой передачу имущества в другие руки, не подразумевающую получение какого-либо вознаграждения.

Данная процедура имеет целый ряд нюансов, незнание которых может стать причиной недоразумений и проблем с обеих сторон сделки.

Люди, которые собираются отдать или принять имущество в дар, должны в полной мере понимать, что последует за их действиями, в противном случае сделка может быть признана недействительной и/или повлечь за собой негативные последствия.

Стать собственником заветных квадратных метров жилой площади – мечта не одного поколения.

Однако иногда возникают ситуации, при которых появляется желание: полученное как подарок жилище отдать в другие руки.

При этом возникает множество вопросов: можно ли передарить квартиру полученную по дарственной; сколько раз жилое помещение может переходить из рук в руки в качестве подарка; как и […]

Передача имущества на безвозмездной основе реализуется на основе договора, положения которого выражаются, как в устном, так и в письменном виде.

Большинство подобных документов подлежат нотариальному удостоверению. Однако, закон не обязывает в данном конкретном случае обращаться в контору для заверения документа.

В связи с этим встает вопрос о том, как оформить дарственную на квартиру без нотариуса. […]

Автомобиль может передаваться в дар, но из-за высокой стоимости и наличия специального права управления его необходимо передать надлежащим образом. Для этого составляется договор дарения.

Этот вид договора популярен благодаря простоте составления и низкому уровню затрат на его оформление в некоторых случаях.

Как оформить дарственную на машину? Зачастую договор дарения заключается с целью подарить автомобиль. Такой […]

Дарственная является одним из часто составляемых документов. Она заключается при необходимости передачи имущества на безвозмездной основе. Такой вид соглашения привлекателен не только за счет простоты оформления.

Соглашение о передаче имущества на безвозмездной основе составляется по определенным правилам и в соответствие с требованиями законодательства. Налог на дарение в 2017 году Налог на сам факт передачи объекта […

]

Составление дарственной всегда должно опираться на требования закона, так как от правильности всегда зависит эффективность самой сделки.

Дарение должно быть оформлено соответствующим образом согласно требованиям современного законодательства.

Существенные условия договора дарения Единственным существенным условием договора дарения, прописанным в законе, является указание на предмет дарения. Если предмет однозначно не выделен, не указаны его характеристики, то договор […]

Дарение – процедура безвозмездной передачи имущества от одного собственника другому.

При этом, если подарок входит в специальную категорию или имеет значительную стоимость и ценность, обязательно составление соответствующего договора.

Дарственная в России Договор дарения в России закрепляет переход права на подаренную вещь в собственность одаряемого. Этот документ является односторонним и полностью безвозмездным. Если в ответ на […]

Передача имущества в дар при значительной его стоимости должна обязательно быть оформлена в документальном виде.

Квартира же относится к тем объектам, права на которые должны быть зарегистрированы после перехода новому собственнику.

Порядок дарения квартиры Передача квартиры в дар по соответствующему договору дарения происходит в определенном порядке. Для сторон существует четкий сценарий действий, соблюдение которого гарантирует […]

Составление договора дарения квартиры выражает намерение дарителя передать в дар жилое помещение.

Этот договор не может быть составлен в произвольном порядке, так как этот документ означает переход права собственности на недвижимость.

Договор дарения квартиры в 2017 году Существует несколько составляющих правильного оформление договора дарения: соблюдение простой письменной формы; включение в договор всех необходимых данных. Главное […]

Договор дарения может составляться полностью без участия нотариуса. Если стороны решили самостоятельно составить его, то необходимо подготовить определенный набор документов и обозначить правила оформления дарственной.

На 2017 год существуют образцы договора дарения различного типа. Они подходят для разработки окончательного варианта договора. Образец договора дарения на 2016 – 2017 года Дарение имущества – ответственный шаг. От […

]

Передача квартиры в дар – ответственное мероприятие. Для этого недостаточно на словах подарить квартиру, так как она является объектом недвижимости и имеет значительную стоимость.

Для правильного оформления договора дарения необходимо учесть абсолютно все требования действующего закона.

Как написать дарственную на квартиру? Чтобы правильно написать дарственную на квартиру, необходимо обязательно включить в нее положения о предмете […]

Источник: http://pravonanasledstvo.ru/darenie

Безвозмездная передача имущества при усн

Передача имущества на безвозмездной основе договор дарения

Безвозмездная передача имущества — распространенный вид гражданско-правовых отношений в РФ. Какие есть разновидности соглашений по безвозмездной передаче имущества?

Какие ограничения, касающиеся подобных сделок, предусмотрены российским законодательством? Согласно распространенному определению, это процедура, в рамках которой некий субъект правоотношений — физлицо или организация — осуществляет уступку прав владения некоторой собственностью в пользу других лиц, не взимая оплаты взамен и не требуя иных преференций.

Субъектами сделок, о которых идет речь, могут быть как коммерческие предприятия, так и те учреждения, что не имеют отношения к бизнесу.

При этом в российской правовой практике особенности участия организаций с разным статусом в процедурах безвозмездной передачи имущества могут отличаться. Рассматриваемое явление с точки зрения правовой классификации может выражаться в виде дарения или пожертвования. Многие эксперты считают, что между пожертвованием и дарением есть существенная разница.

Чуть позже мы изучим подробнее соответствующий аспект.

В каких типах гражданских правоотношений чаще всего используется безвозмездная передача имущества?

Можно отметить, что спектр таковых — очень широкий.

Однако особую популярность приобрели соответствующего типа правоотношения в бизнесе.

Дело в том, что, согласно 575-й статье ГК РФ, одно коммерческое предприятие не может дарить другому (в рамках официальных сделок) имущество, стоимость которого превышает 3000 руб.

Однако они могут получать подарки от физлиц, НКО, а также государственных и муниципальных структур.

Налогообложение при безвозмездной передаче имущества

На практике это может означать, что учредители организаций, находящиеся в статусе физлиц, также могут передавать в пользу принадлежащих им коммерческих предприятий имущество на безвозмездной основе. В 251-й статье Налогового Кодекса сказано, что имущество, которое предприятие получило в безвозмездном порядке, может не быть включено в категорию внереализационных доходов.

То есть налогооблагаемая база за счет соответствующего типа активов не увеличивается.

Но при одном условии — если человеку принадлежит более 50 % в уставном капитале компании.

Принципиально важный критерий — даритель должен обладать указанной выше долей во владении фирмой единолично.

То есть, например, если один человек владеет 30% от фирмы, другой — 40%, и им на праве совместной собственности принадлежит, к примеру, автокран, то подарить его своей компании без налогообложения, тем не менее, нельзя.

Если они оформят соответствующий договор дарения, то им придется заплатить предусмотренный 250-й статьей НК РФ налог на прибыль.

По крайней мере, такая позиция, как отмечают юристы, считается общепринятой в структурах ФНС России.

Выше мы отметили важнейший нюанс, касающийся передачи имущества в безвозмездном порядке для коммерческих организаций — стоимость соответствующих активов не может быть более 3 тыс. Если объект дарения стоит больше, то принимающей стороне необходимо оформлять ее как покупку.

Таким образом, безвозмездная передача недвижимого имущества, например, в большинстве случаев осуществляться не может, так как маловероятно, что рыночная цена зданий и сооружений будет меньше, чем 3 тыс. Однако в практике взаимодействия бизнесов есть иные схемы, в рамках которых, фактически, безвозмездный аспект правоотношений применим, даже если стоимость имущества выше обозначенного ограничения.

Чуть позже мы изучим варианты альтернативных сделок, которые часто используются российскими организациями.

Собственно, исключением из рассматриваемого правила может быть описанная выше процедура, при которой в пользу своей фирмы имущество передает ее основной владелец.

Также, ограничение, о котором идет речь, не действует, если имущество передается, например, холдингом в пользу одной из его дочерних структур.

Рассмотрим теперь аспект, отражающий различия между двумя основными процедурами, предполагающими безвозмездную передачу имущества — дарением и пожертвованием.

Для того чтобы понять разницу между двумя отмеченными правовыми категориями, целесообразно будет обратиться к положениям ГК РФ.

Согласно кодексу, договор дарения — понятие несколько более широкое, чем сделка, фиксирующая пожертвование. Согласно договору дарения, одна из сторон правоотношений в безвозмездном порядке передает (или же, как вариант, обязуется передать) другой некоторый тип имущества.

Ключевой признак подобной сделки — безвозмездность. То есть каких-либо встречных представлений владелец собственности от одариваемого не получает.

Вместе с тем безвозмездная передача имущества совершенно не исключает сценария, при котором даритель установит некоторые ограничения в пользовании имуществом новым хозяином.

В числе таковых, как отмечают некоторые юристы, может быть требование, отражающее использование собственностью исключительно в общеполезных, социально ориентированных целях.

Безвозмездная передача имущества в этом случае будет, вероятнее всего, признаваться пожертвованием.

Правоотношения, в рамках которых основанием сделки считается пожертвование, не характерны для бизнеса.

Проводки по безвозмездной передаче основных средств

Собственно, исключением из рассматриваемого правила может быть описанная выше процедура, при которой в пользу своей фирмы имущество передает ее основной владелец.

Также, ограничение, о котором идет речь, не действует, если имущество передается, например, холдингом в пользу одной из его дочерних структур.

Рассмотрим теперь аспект, отражающий различия между двумя основными процедурами, предполагающими безвозмездную передачу имущества — дарением и пожертвованием.

Для того чтобы понять разницу между двумя отмеченными правовыми категориями, целесообразно будет обратиться к положениям ГК РФ.

Согласно кодексу, договор дарения — понятие несколько более широкое, чем сделка, фиксирующая пожертвование. Согласно договору дарения, одна из сторон правоотношений в безвозмездном порядке передает (или же, как вариант, обязуется передать) другой некоторый тип имущества.

Ключевой признак подобной сделки — безвозмездность. То есть каких-либо встречных представлений владелец собственности от одариваемого не получает.

Вместе с тем безвозмездная передача имущества совершенно не исключает сценария, при котором даритель установит некоторые ограничения в пользовании имуществом новым хозяином.

В числе таковых, как отмечают некоторые юристы, может быть требование, отражающее использование собственностью исключительно в общеполезных, социально ориентированных целях.

Безвозмездная передача имущества в этом случае будет, вероятнее всего, признаваться пожертвованием.

Правоотношения, в рамках которых основанием сделки считается пожертвование, не характерны для бизнеса.

Доходы от безвозмездно полученного имущества при УСН

В основном, посредством подобных коммуникаций передается государственное или же муниципальное имущество в пользу соответствующих организаций некоммерческого профиля.

С чем связан тот факт, что такого рода сделки — прерогатива структур, не вовлеченных в бизнес?

Прежде всего, можно отметить, что договор безвозмездной передачи имущества в рамках дарения подразумевает, что владелец собственности передает одариваемому непосредственно вещь, связанное с ней имущественное право или же некоторую уступку (например, прощение долга).

В свою очередь, при оформлении соглашения, предмет которого — пожертвование, основой соответствующей сделки может быть только вещь или же имущественное право на нее.

Предоставление уступок или иных преференций в рамках такой правовой категории как пожертвование, как отмечают юристы, не может быть осуществлено.

То есть в тех случаях, когда передается государственное или муниципальное имущество, кредитный аспект между субъектами правоотношений (который, теоретически, может прослеживаться в формате бюджетных займов), не должен затрагиваться.

Также, отличия прослеживаются в таком нюансе как статус получателя имущества в рамках безвозмездной передачи.

Как правило, при заключении договора пожертвования круг лиц, в пользу которых передаются активы значительно более узкий, чем в случае с дарением.

Основными субъектами правоотношений в рамках пожертвований в качестве стороны, принимающей имущество, признаются, в соответствии с законодательством, некоммерческие организации.

Включая в том числе и госучреждения, в пользу которых может передаваться, как вариант, государственное имущество.

Таким образом, в пользу коммерческой структуры пожертвование сделать в общем случае нельзя.

Каковы особенности налогообложения, которыми характеризуется безвозмездная передача имущества? Если владелец хозяйственного общества, которому принадлежит более 50% в активах компании, передает в пользу своей организации имущество на безвозмездной основе, то оно не причисляется к внереализационным доходам.

В свою очередь, активы, получаемые организациями в рамках безвозмездной передачи, в общем случае все же подлежат налогообложению.

Исключение — тот случай, когда имущество передается в рамках пожертвования.

Однако, как мы уже отметили выше, в общем случае данная процедура актуальна для некоммерческих организаций.

Таким образом, не подлежат включению в состав внереализационных доходов: Если статус организации или специфика правоотношений с другими субъектами бизнеса не отвечает соответствующим критериям, то налог с полученного имущества уплачивать будет необходимо.

Также, вероятно, стоит отметить, что имущество организации, полученное в безвозмездном порядке, не будет учитываться в аспекте налогообложения, если фирма работает по ЕНВД.

Собственно, в данном случае в деятельности предприятия не важны никакие доходы — оно платит фиксированные налоговые взносы.

В достаточной мере специфичны сделки, предмет которых — передача имущества в безвозмездном порядке в пользу индивидуальных предпринимателей.

Особенность соответствующего типа правоотношений в том, что ИП, с одной стороны, не является юридическим лицом.

СБухгалтерия 8 ред. 3.0 как при УСН отразить

Соответственно, правило, согласно которому имущество организации, полученное в дар, должно включаться в состав внереализационных доходов, для предпринимателей может считаться неактуальным.

С другой стороны, ИП, как это ни удивительно, возможно, выгоднее было бы оформить соответствующую сделку именно на правах субъекта коммерческих правоотношений. С точки зрения НК РФ, индивидуальные предприниматели должны платить государству, в целом, те же типы налогов, что и юрлица.

То есть это может быть налог на прибыль (при общем режиме сборов) или же перечисление средств в рамках «упрощенки».

Во многих случаях величина соответствующих сборов ниже, чем размер НДФЛ, который составляет 13%.

Именно такова ставка налога, если физлицо получает что-то в дар от лиц, не являющихся родственниками.

Очевидно, если ИП принимает имущество в безвозмездном порядке, то ему, вероятно, выгоднее это делать в качестве субъекта коммерческих правоотношений при условии, что он и даритель — не родственники.

В российском праве предусмотрено такое явление, как передача в безвозмездное пользование имущества.

По-другому такой тип правоотношений называется ссудой. Безвозмездная передача имущества в аренду — распространенный вид сделок в бизнесе.

В самом начале статьи мы отметили, что законом предусмотрено ограничение в стоимости передаваемых активов в пользу коммерческих организаций размером в 3 тыс. В качестве альтернативы бизнесы используют отмеченного типа сделки.

Основное преимущество таких правоотношений — ни перед владельцем имущества, ни перед его пользователем в рамках бесплатного приобретения в аренду не возникает никаких обязательств по исчислению налогов. Самая простая формула применяется, если предприятие работает по схеме, когда уплачивается 6% от любых типов выручки, включая внереализационные доходы.

Соответственно, правило, согласно которому имущество организации, полученное в дар, должно включаться в состав внереализационных доходов, для предпринимателей может считаться неактуальным.

С другой стороны, ИП, как это ни удивительно, возможно, выгоднее было бы оформить соответствующую сделку именно на правах субъекта коммерческих правоотношений. С точки зрения НК РФ, индивидуальные предприниматели должны платить государству, в целом, те же типы налогов, что и юрлица.

То есть это может быть налог на прибыль (при общем режиме сборов) или же перечисление средств в рамках «упрощенки».

Во многих случаях величина соответствующих сборов ниже, чем размер НДФЛ, который составляет 13%.

Именно такова ставка налога, если физлицо получает что-то в дар от лиц, не являющихся родственниками.

Очевидно, если ИП принимает имущество в безвозмездном порядке, то ему, вероятно, выгоднее это делать в качестве субъекта коммерческих правоотношений при условии, что он и даритель — не родственники.

В российском праве предусмотрено такое явление, как передача в безвозмездное пользование имущества.

По-другому такой тип правоотношений называется ссудой. Безвозмездная передача имущества в аренду — распространенный вид сделок в бизнесе.

В самом начале статьи мы отметили, что законом предусмотрено ограничение в стоимости передаваемых активов в пользу коммерческих организаций размером в 3 тыс. В качестве альтернативы бизнесы используют отмеченного типа сделки.

Основное преимущество таких правоотношений — ни перед владельцем имущества, ни перед его пользователем в рамках бесплатного приобретения в аренду не возникает никаких обязательств по исчислению налогов. Самая простая формула применяется, если предприятие работает по схеме, когда уплачивается 6% от любых типов выручки, включая внереализационные доходы.

Источник: http://oxbridge.spb.ru/acts/bezvozmezdnaya-peredacha-imuschestva-pri-usn

Бастион Права
Добавить комментарий