Пеня за несвоевременную уплату налогов

Как рассчитать пеню за долг по налогам

Пеня за несвоевременную уплату налогов

14 февраля 2019 Пригодится для: Предприниматели

Объясните по-человечески, как рассчитывать пеню по налогам?

Пеня начисляется на сумму задолженности по налогам и штрафам (п. 129.4 НКУНалоговый кодекс Украины). Начислить её вы можете самостоятельно или за вас это сделает налоговая, размер пени будет отличаться.

Давайте разберёмся, как начислять пеню на задолженность по единому налогу, НДФЛНалог на доходы физических лиц и военному сбору. Пеня на недоимку по ЕСВЕдиный социальный взнос начисляется по-другому.

Пеню начисляет предприниматель

Размер пени зависит от того, как долго не погашаете задолженность, при добровольном погашении долга по налогам действует отсрочка на начисление пени в 90 дней.

Что это значит: пеню начисляют только с 91-го календарного дня после последнего дня срока уплаты налога до дня зачисления на бюджетный счёт суммы налога, штрафа по нему и пени.

Если вашей задолженности меньше 90 дней, пеню начислять не нужно.

Начисляется пеня из расчёта 100% годовых учётной ставки НБУ, которая действовала на каждый день, попавший в расчёт (пп. 129.1.3, п. 129.4 НКУ).

Учётная ставка меняется 8–9 раз в году, актуальные данные со ставками есть на сайте НБУ.

Формула расчёта пени:

С × Кд × К × Ус/Кг 

  • С — сумма задолженности по налогу и сумма штрафа, на него мы тоже начисляем пеню.
  • Кд — количество дней просрочки уплаты налога (с даты наступления задолженности и до даты погашения включительно).
  • К — коэффициент соответствует годовой учётной ставке НБУ (100% — 0,1).
  • Ус — учётная ставка НБУ.
  • Кг — количество дней в календарном году.

Если вы подаёте уточнёнку, при этом после исправления ошибок надо доплатить налог и этой задолженности больше 90 дней, пеню начисляете вплоть до даты подачи такой уточнёнки и уплаты штрафных санкций и долга — они совпадают.

Допустим, в феврале 2019 года ФЛПФизическое лицо — предприниматель обнаружил, что в декларации по единому налогу за ІІ квартал не учёл доход, из-за чего недоплатил 200 грн налога. Последний день уплаты ЕН был 17 августа. Уточнёнку ФЛП подал 1 февраля.

Штраф — 3% от суммы задолженности, потому что уточнёнку подаёт отдельным документом, это 6 грн. Пеня начисляется и на сумму штрафа тоже.

Просрочка — 168 дней. Пеня начисляется с 91-го дня за 77 дней.

Как посчитать: (200 грн + 6 грн) × 168 дней × 1,0 × 0,18/365 = 17,07 грн.

В периоде, за который рассчитываете пеню менялась учётная ставка НБУ. Сначала считаете, какое количество дней, в периоде за который рассчитываете пеню, действовала каждая из ставок. Затем рассчитываете пеню по каждой ставке отдельно, а потом суммируете результаты. Пример ниже.

Если подали уточнёнку, а пеню не начислили и не уплатили, за вас её начислит налоговая (консультация в ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, подкатегория 138.2). А помимо пени придётся уплатить штраф от 85 до 170 грн за непредставление платёжных поручений на перечисление налогов, при повторном нарушении штраф будет от 170 до 255 грн (ст. 1632 КоАП).

Если недоплату выявила налоговая

Если ГФСГосударственная фискальная служба выявит недоплату по налогу, она же начислит вам штраф и пеню и пришлёт уведомление-решение.

Налоговая начисляет пеню с 1-го дня возникновения задолженности, а не с 91-го.

Заканчивается начисление пени включительно до дня уплаты долга и штрафных санкций, исходя из 120% годовых учётной ставки НБУ (абз. 1 п. 129.4 НКУ).

Если бы задолженность по ЕН в 200 грн обнаружила налоговая, а не сам ФЛП, ему пришлось бы заплатить:

((200 грн + 6 грн) × 148 дней × 1,2 × 0,18/365) + ((200 грн +6 грн) × 20 × 1,2 × 0,175/365) = 18,04+ 2,37 = 20,41 грн пени.

В период, который попал в  расчёт пени, ставка НБУ менялась, поэтому по каждой ставке расчёт провели отдельно, а потом суммировали.

Куда платить пеню

Пеню уплачивают на тот же налоговый счёт, что и задолженность и штраф.

Задолженность по налогу возникла из-за банка

Пеня не начисляется, если по вине банка ваш платёж по налогу вовремя не поступил на бюджетный счёт и у вас возникла задолженность (п. 2 ч. 7 разд. 3 Порядка № 422). Но у вас должен быть на руках подтверждающая оплату квитанция банка, платёжное поручение или выписка по счёту.

Если платите налоги в последний день после 17:00, знайте, что часто банки не гарантируют своевременное зачисление платежей после этого времени, хотя могут установить и другое время.

Спд не согласен со штрафом от налоговой

Если налоговая прислала вам уведомление-решение, по которому у вас есть долг по налогам и на него начислены штраф и пеня, а вы не согласны и подали жалобу, начальник ГНИГосударственная налоговая инспекция или его зам должен принять решение продлить срок рассмотрения вашей жалобы, а пеня за этот период не начисляется, независимо от того, каким будет результат обжалования (п. 2 ч. 7 разд. 3 Порядка № 422).

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/kak-rasscitat-penu-za-dolg-po-nalogam

Пеня / Быстрый поиск | «Дебет-Кредит» – Бухгалтерские новости

Пеня за несвоевременную уплату налогов

  • Могут ли налоговики начислить пеню на рассроченный долг? Рассрочка налогового долга осуществляется исключительно на платной основе, а плата (проценты) равны именно размеру пени
  • Есть ли срок давности по начислению штрафов за неуплату ЕСВ? Срок давности для начисления, применения и взыскания сумм недоимки, штрафов и начисленной пени по ЕСВ не применяется
  • Нарушили сроки расчетов по ВЭД: какие последствия? За нарушение сроков расчетов по ВЭД-операциям придется уплатить пеню в размере 0,3% суммы неполученных денежных средств по договору или стоимости недопоставленного товара
  • ФЛП-«общесистемщики» без дохода смогут не платить ЕСВ В Раде зарегистрирован альтернативный законопроект №2190-1 «О внесении изменений в некоторые законы Украины относительно устранения дискриминации физических лиц-предпринимателей»
  • Подали уточняющую декларацию и доначислили налог: что с пеней? Если у налогоплательщика имеется переплата, но при корректировке декларации был доначислен налог по истечении 90 к.дн, следующих за последним днем предельного срока уплаты, то пеню ГНС все равно начислит
  • Выплатили доход нерезиденту без уплаты налога и отчетности по нему: какие последствия При доначислении сумм налога, которые должны быть удержаны с дохода нерезидента, придется начислить штраф и пеню (в зависимости от периода исправления)
  • Распространяется ли срок давности на начисление налоговой пени? По истечении установленных НКУ сроков погашения согласованного денежного обязательства на сумму налогового долга начисляется пеня без учета сроков давности
  • Как рассчитывается пеня за просроченные алименты: решение ВС Если вам присудили алименты, но они не выплачиваются своевременно, вы имеете право требовать с должника уплату пени. ВС в своем решении приводит формулу, по которой такая пеня будет считаться
  • Не уплатили пеню за несвоевременные расчеты по ВЭД-операциях: будет ли штраф? В случае нарушения срока уплаты пени, начисленной за нарушение резидентами сроков расчетов ВЭД-операций, придется заплатить финштраф
  • Пеню по ВЭД-договору ГФС насчитывает самостоятельно В случае применения пени за нарушения в сфере ВЭД, ГФС составляет налоговое уведомление-решение по форме «С» и отправляет субъекту хозяйствования
  • Самостоятельно обнаружили занижение налога: как начисляется пеня? Последним днем окончания начисления пени при самостоятельном выявлении факта занижения налогового обязательства прошлых периодов считается день подачи уточнения
  • Ответственность работодателя за неуплату ЕСВ: напоминание от ГФС Работодатель платит ЕСВ за своих работников минимум два раза в месяц (конечно, если нет переплаты). А если возникает недоплата? Как напоминают налоговики, за это уплачиваются финансовые и административные штрафы, а также пеня
  • Прощенная пеня кредитором не является допблагом физлица-должника Сумма пени, прощенная кредитором, не относится к дополнительному благу физлица и не облагается НДФЛ
  • Как правильно высчитывать пеню по договору ГПХ? – судебная практика В случае, если расчет истцом осуществлен неправильно, то суд самостоятельно определяет суммы пени и других начислений в связи с нарушением денежного обязательства, не выходя за пределы определенного истцом периода времени
  • Как взыскать с ГФС пеню за несвоевременную выплату НДС-возмещения? Исковое требование о взыскании пени на сумму несвоевременно возмещенного НДС из бюджета может быть заявлено в пределах 1095 к.дн. со дня подачи заявления
  • Пеня начисляется без учета сроков давности После 1095 к.дн. на сумму налогового долга (включая сумму штрафов при их наличии и без учета суммы пени) начисляется пеня без учета сроков давности
  • Как определить начало отсчета начисления пени по договору ГПХ? Пеня может быть начислена только за каждый полный день просрочки исполнения обязательства, а день фактического исполнения договора не включается в период времени, за которое может взиматься пеня
  • Может ли начисляться пеня за ж/к долги до заключения новых договоров? Практическая реализация нововведений возможна при условии заключения новых договоров о предоставлении коммунальных услуг
  • Как будут взаимодействовать госорганы в процессе возвращения переплат? Утвержден новый порядок Минфин утвердил Порядок информационного взаимодействия ГФСУ, ее территориальных органов, Государственной казначейской службы, ее территориальных органов, местных финансовых органов в процессе возвращения налогоплательщикам ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств и пени
  • С 1 мая украинцам будут начислять пеню за долги по коммуналке Новый закон о жилищно-коммунальных услугах вводится в действие с 1 мая 2019 года
  • Занизили сумму НДС и исправили это: когда будет пеня? Пеня будет начисляться с 91 календарного дня, следующего за предельным сроком уплаты
  • Имеете переплату и заниженную сумму налога: что с пеней? При наличии переплаты пеня все равно начисляется на заниженную сумму за каждый день просрочки, начиная с 91 к.дн.
  • Нардепы предлагают уменьшить штрафы за самостоятельное начисление ГФС налогов Проектом Закона №10097 предусмотрена отмена пени и уменьшение размера штрафных санкций, которые начисляются при определении контролирующим органом суммы налогового обязательства
  • Несвоевременно уплатили ЕСВ: какие штрафы? За несвоевременную уплату ЕСВ нужно будет уплатить штраф в размере 20% от суммы неуплаты. На сумму недоимки также начисляется пеня из расчета 0,1% суммы недоплаты за каждый день просрочки
  • Физлицо-«общесистемщик» сделал ошибку в декларации: как ее исправить? Каким образом физлицо-«общесистемщик» может самостоятельно исправить ошибки в ранее поданной декларации о доходах? Начисляются ли в таком случае штрафные санкции и пеня?
  • Как и в какой срок уточняются показатели декларации о доходах? В случае обнаружения ошибок в ранее поданной декларации об имущественном состоянии и доходах предприниматель имеет право на самостоятельное исправление такой ошибки. Фискалы разъяснили, в какой срок может быть осуществлено такое уточнение, а также каким образом это можно сделать
  • Налоговики отдельно прислали НУР относительно пени: правомерно ли это? Отдельное решение о начислении пени на сумму несвоевременно погашенного долга действующим законодательством не предусмотрено
  • Сколько стоит несвоевременная уплата налогов? При задержке уплаты до 30 к.дн. – штраф 10% налогового долга, при задержке на больший срок – 20%, а с 90 дня еще и пеня
  • Важно Нацбанк сохранил учетную ставку на уровне 18% Сохранение учетной ставки на уровне 18,0% утверждено решением НБУ от 31.01.2019 года №88-рш. Оно начнет действовать с 1 февраля
  • Что будет за ошибки в начисленной и перечисленной сумме НДФЛ? – напоминание от ГФС Налоговики привели виды штрафов, которые могут быть применены к налоговому агенту за исправление ошибки при начислении и перечислении НДФЛ

Источник: https://news.dtkt.ua/ru/tags/penja

Калькулятор пеней 2019 | Формула расчета пеней по налогам | КБК для уплаты пени — Контур.Бухгалтерия

Пеня за несвоевременную уплату налогов

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов.

Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору.

Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

  • рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
  • уплатите сумму недоимки и пеней;
  • отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

  1. Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
  2. Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
  3. Суммируем оба значения.

Кбк для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

  • Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
  • Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
  • Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
  • Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
  • Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
  • Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
  • НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
  • Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • НДФЛ (и ИП “за себя”) – 182 1 01 02020 01 1000 110
  • УСН “доходы” – 182 1 05 01011 01 1000 110
  • УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
  • ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

4,7

Инструкция по использованию калькулятора пеней

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени.

Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки.

Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

Остается только нажать кнопку “Рассчитать” – и вы увидите результат в правой части калькулятора. После всех расчетов вы сможете распечатать результат прямо из калькулятора, нажав появившуюся кнопку “Напечатать”.

Легко ведите учет, начисляйте зарплату, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее онлайн. Сервис напомнит о важных задачах и датах, обновляется автоматически, доступен из любого места, где есть интернет. Протестируйте возможности Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/profi/kalkulyator-peney

Какие пени за несвоевременную уплату налогов

Пеня за несвоевременную уплату налогов

За неуплату налогов (страховых взносов) занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о Какой ШТРАФ за несвоевременную сдачу ДЕКЛАРАЦИИ, БАЛАНСА.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Размер пени за несвоевременную уплату налогов и сборов предлагается повысить
  • Калькулятор пеней
  • Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что грозит за неуплату налогов?

Размер пени за несвоевременную уплату налогов и сборов предлагается повысить

Калькулятор позволяет рассчитать пени по налогам (сборам, плате и пени за несвоевременную уплату коммунальных услуг. Расчет налоговых пеней осуществляется в соответствии со статьей 75 Налогового.

Справка Пени по налогам — это штрафные санкции, которые начисляются за несвоевременное перечисление обязательных платежей в бюджет.

Кто и почему обязан уплатить штрафные санкции, как рассчитать неустойку по налогам, какие законы регулируют ее уплату, расскажем в статье. Понять порядок начисления поможет пример расчета пени по налогам.

Порядок уплаты налоговых платежей регулируется Налоговым кодексом РФ. За неуплату или несвоевременную уплату фискальных платежей НК РФ предусматривает ответственность.

К недобросовестному налогоплательщику могут быть применены следующие меры воздействия: начисление пени; штрафы; принудительное взыскание долгов.

Пеня за несвоевременную уплату налогов является видом неустойки, которая уплачивается за каждый день просрочки и рассчитывается в процентах от недоимки.

Ее взимание призвано компенсировать потери бюджета от несвоевременных поступлений денежных средств в бюджет. Как рассчитать пени по налогам, прописано в статье 75 НК РФ.

За какой период начисляется Расчет пени по налогам производится за каждый календарный день просрочки платежа. Начинается начисление неустойки со дня, следующего за установленным сроком уплаты фискального платежа.

Последним днем начисления будет являться день, в который недоимка перед бюджетом будет погашена.

Например, организация обязана уплатить первый платеж НДС за 3 квартал 25 октября. Фактически НДС был уплачен 31 октября.

За несвоевременную уплату НДС компании будет начислена неустойка за 6 календарных дней: с 26 по 31 октября включительно. По какой ставке рассчитывается Размер пени по налогам рассчитывается отдельно за каждый календарный день.

Это связано с тем, что начисление неустойки производится исходя из действующей на день расчета ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Процентная ставка для расчета пени по налогам для физических и юридических лиц устанавливается по-разному. Обращаем внимание, что с 01. Начиная с этой даты, ее размер принимается равным значению действующей ключевой ставки. Узнать ее актуальное значение можно здесь.

Когда пени не начисляются Освобождение от уплаты неустойки, в соответствии со статьей 75 НК РФ, применяется очень редко.

К таким случаям относятся: невозможность погашения недоимки в связи с наложением ареста на имущество налогоплательщика по решению налогового органа; невозможность погашения недоимки в связи с приостановлением операций по счетам налогоплательщика по решению суда; недоимка образовалась в результате выполнения письменных разъяснений о порядке исчисления налогов и сборов, данных налоговым или иным уполномоченным госорганом.

Этот вид освобождения не применяется, если разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации, предоставленной налогоплательщиком. Как отразить в учете В бухгалтерском учете для отражения начисления пеней используются счета 68 и 69 Плана счетов бухучета Приказ Минфина от 31.

Для того чтобы было проще контролировать расчеты именно по штрафным санкциям, можно открыть отдельные субсчета для их учета либо обеспечить аналитический учет в разрезе фискальных платежей, по которым начисляются неустойка и иные санкции.

Начисление неустойки отражается по кредиту счетов 68 и 69, а их уплата — по дебету.

Начисленные к уплате суммы отражаются: на дату расчета, если начисляются налогоплательщиком самостоятельно; на дату вступления в силу решения по проверке, если начисление производится в рамках выездной или камеральной проверки Операция.

Калькулятор пеней

Аудитор-эксперт 18. Какие нововведения следует учитывать налогоплательщикам при расчете пени в случае образования недоимки? Неуплата налога авансового платежа влечет начисление пеней на сумму недоимки п. Согласно п.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора п.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Целью начисления пени является компенсация потери государства из-за несвоевременной уплаты налогов Определения Конституционного Суда РФ от 29.

До 1 октября 2017 г. Ставка рефинансирования равна ключевой ставки ЦБ с 2016 г. ЦБ РФ не устанавливает ставку рефинансирования. С 1 октября 2017 г. Новый порядок расчета пеней Пени за просрочку уплаты налога страхового взноса с 1 октября 2017 г.

Кроме того, ст. Напомним, что 1 января 2015 г. Но в некоторых субъектах РФ налог на имущество физических лиц по-прежнему считается по инвентаризационной стоимости недвижимости, умноженной на коэффициент-дефлятор. Для таких физических лиц норма п.

В этом случае, на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащему уплате за налоговый период 2015 года, пеня начисляется, начиная с 01.

Примеры расчета пеней по новым правилам Пени по недоимке, образовавшейся до вступления в силу нововведений, следует начислять по старым правилам независимо от длительности просрочки п. Это означает, что если срок уплаты налога наступил до 01 октября 2017 г.

Таким образом, число дней просрочки по налогам для расчета пени определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, и по день, предшествующий дню его уплаты п.

В случае если ставка рефинансирования, попадающая на дни просрочки, изменялась, то расчет пеней производится, исходя из каждой ставки рефинансирования ЦБ РФ отдельно. При этом за однодневное опоздание с уплатой налогов сборов, страховых сборов пени начислять и уплачивать не нужно п.

Предположим, что компания заплатила налог с опозданием 30 октября 2017 г. Пени рассчитываются за период с 26 октября по 29 октября 2017 г. Предположим, что ставка рефинансирования за 4 дня не менялась. Аналогичный подход к расчету пени с 1 октября 2017 года будет применяться и в части страховых взносов.

Компания перечислила страховые взносы с опозданием — 29. Период просрочки составляет 73 календарных дня с 17. Предположим, что ставка рефинансирования за 73 дня не менялась.

Для того чтобы рассчитать размер пени, необходимо дни просрочки разделить на 2 периода просрочка до 30 календарных дней включительно и просрочка с 31 календарного дня по день, предшествующий дню уплаты страховых взносов.

Период просрочки до 30 календарных дней — с 17. Период просрочки с 31 календарного дня — с 16. Таким образом, если просрочка уплаты налогов сборов, страховых взносов компании составляет более 30 календарных дней, то размер пени с 31 календарного дня будет в 2 раза выше.

Калькулятор позволяет рассчитать пени по налогам (сборам, плате и пени за несвоевременную уплату коммунальных услуг. Расчет налоговых пеней осуществляется в соответствии со статьей 75 Налогового.

Как рассчитать пеню по налогам 14 февраля 2019 Пригодится для: Предприниматели Объясните по-человечески, как рассчитывать пеню по налогам? Пеня начисляется на сумму задолженности по налогам и штрафам п.

Начислить её вы можете самостоятельно или за вас это сделает налоговая, размер пени будет отличаться.

Давайте разберёмся, как начислять пеню на задолженность по единому налогу, НДФЛНалог на доходы физических лиц и военному сбору.

Пеня на недоимку по ЕСВЕдиный социальный взнос начисляется по-другому.

Пеню начисляет предприниматель Размер пени зависит от того, как долго не погашаете задолженность, при добровольном погашении долга по налогам действует отсрочка на начисление пени в 90 дней.

Что это значит: пеню начисляют только с 91-го календарного дня после последнего дня срока уплаты налога до дня зачисления на бюджетный счёт суммы налога, штрафа по нему и пени.

Если вашей задолженности меньше 90 дней, пеню начислять не нужно. Учётная ставка меняется 8—9 раз в году, актуальные данные со ставками есть на сайте НБУ. Формула расчёта пени: С — сумма задолженности по налогу и сумма штрафа, на него мы тоже начисляем пеню.

Кд — количество дней просрочки уплаты налога с даты наступления задолженности и до даты погашения включительно. Кг — количество дней в календарном году.

Если вы подаёте уточнёнку, при этом после исправления ошибок надо доплатить налог и этой задолженности больше 90 дней, пеню начисляете вплоть до даты подачи такой уточнёнки и уплаты штрафных санкций и долга — они совпадают.

Последний день уплаты ЕН был 17 августа. Уточнёнку ФЛП подал 1 февраля. Пеня начисляется и на сумму штрафа тоже. Просрочка — 168 дней. Пеня начисляется с 91-го дня за 77 дней. В периоде, за который рассчитываете пеню менялась учётная ставка НБУ. Сначала считаете, какое количество дней, в периоде за который рассчитываете пеню, действовала каждая из ставок.

Затем рассчитываете пеню по каждой ставке отдельно, а потом суммируете результаты. Пример ниже. А помимо пени придётся уплатить штраф от 85 до 170 грн за непредставление платёжных поручений на перечисление налогов, при повторном нарушении штраф будет от 170 до 255 грн ст.

Если недоплату выявила налоговая Если ГФСГосударственная фискальная служба выявит недоплату по налогу, она же начислит вам штраф и пеню и пришлёт уведомление-решение. Налоговая начисляет пеню с 1-го дня возникновения задолженности, а не с 91-го. Куда платить пеню Пеню уплачивают на тот же налоговый счёт, что и задолженность и штраф.

Задолженность по налогу возникла из-за банка Пеня не начисляется, если по вине банка ваш платёж по налогу вовремя не поступил на бюджетный счёт и у вас возникла задолженность п. Но у вас должен быть на руках подтверждающая оплату квитанция банка, платёжное поручение или выписка по счёту.

Если платите налоги в последний день после 17:00, знайте, что часто банки не гарантируют своевременное зачисление платежей после этого времени, хотя могут установить и другое время.

СПД не согласен со штрафом от налоговой Если налоговая прислала вам уведомление-решение, по которому у вас есть долг по налогам и на него начислены штраф и пеня, а вы не согласны и подали жалобу, начальник ГНИГосударственная налоговая инспекция или его зам должен принять решение продлить срок рассмотрения вашей жалобы, а пеня за этот период не начисляется, независимо от того, каким будет результат обжалования п.

Если такой проводки в нужный момент вы не сделали, то ваши действия будут зависеть от того, когда и какую именно вы обнаружили недоимку.

Если это долг по авансу за текущий год и нашли вы его в текущем году, то просто текущей датой сделайте указанную выше проводку по начислению.

Если год уже закрылся, но бухгалтерскую отчетность вы еще не сдали, сделайте ту же проводку задним числом — от 31 декабря истекшего года.

Основанием для доначисления налога будет бухгалтерская справка-расчет. В этом документе желательно указать причину образования недоимки. Обратите внимание: счет 99 при начислении пеней нужно использовать всегда независимо от того, за какой период вы уплачиваете пени — за текущий или за прошлый.

Начисление пеней делается на основании бухгалтерской справки, а уплату отразите на основании платежного поручения. Предусмотрена как налоговая, так и административная и даже уголовная ответственность.

Ответственность за неуплату налога возникает только в том случае, если налог не был перечислен из-за искажения налоговой базы или других неправомерных действий.

Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФ, неуплата или неполная налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий бездействия налогоплательщика влечет штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Что касается бездействия налогоплательщика, которое выразилось исключительно в неперечислении в бюджет верно исчисленной суммы налога, то оно не может быть основанием для штрафа, предусмотренного статьей 122 Налогового кодекса. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 28.

В этом случае с налогоплательщика взыскиваются пени. К примеру, штраф могут назначить, если некорректно определена сумма налога и в бюджет было перечислено меньше, чем следовало заплатить при правильном расчете.

Штрафа нет, а пени – есть Если же налогоплательщик не перечислил в бюджет верно исчисленную сумму налога, то в этом случае налоговики предпримут меры для принудительного взыскания задолженности и начислят пени, но штрафа по статье 122 НК РФ быть не должно.

Например, если страховые взносы перечислены с опозданием, но при этом сумма правильно исчислена и расчет по взносам своевременно представлен в инспекцию, то оснований для штрафа нет.

При наличии переплаты по налогу в предыдущем периоде оснований для штрафа за неуплату налога нет Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или по иной причине, влечет за собой штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы ст.

Но, если у налогоплательщика имеется переплата по налогу в сумме, превышающей выявленную недоимку, то инспекторы не вправе его штрафовать. Об этом напомнил Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 07.

Разберем на примерах, как рассчитывают пени. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться способами (ст. 72 НК РФ).

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пеня за коммуналку с 1 мая 2019, новый закон

Источник: https://econ-olymp.ru/grazhdanskoe-pravo/kakie-peni-za-nesvoevremennuyu-uplatu-nalogov.php

Расчет пени за несвоевременную уплату налога

Пеня за несвоевременную уплату налогов

Пени по налогам — это штрафные санкции, которые начисляются за несвоевременное перечисление обязательных платежей в бюджет. Кто и почему обязан уплатить штрафные санкции, как рассчитать неустойку по налогам, какие законы регулируют ее уплату, расскажем в статье. Понять порядок начисления поможет пример расчета пени по налогам.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Конституция РФ статьей 57 обязывает уплачивать установленные законодательством фискальные сборы. Порядок уплаты налоговых платежей регулируется Налоговым кодексом РФ. За неуплату или несвоевременную уплату фискальных платежей НК РФ предусматривает ответственность. К недобросовестному налогоплательщику могут быть применены следующие меры воздействия:

  • начисление пени;
  • штрафы;
  • принудительное взыскание долгов.

Пеня за несвоевременную уплату налогов является видом неустойки, которая уплачивается за каждый день просрочки и рассчитывается в процентах от недоимки. Ее взимание призвано компенсировать потери бюджета от несвоевременных поступлений денежных средств в бюджет. Как рассчитать пени по налогам, прописано в статье 75 НК РФ.

За какой период начисляется

Расчет пени по налогам производится за каждый календарный день просрочки платежа. Начинается начисление неустойки со дня, следующего за установленным сроком уплаты фискального платежа. Последним днем начисления будет являться день, в который недоимка перед бюджетом будет погашена.

Например, организация обязана уплатить первый платеж НДС за 3 квартал 25 октября. Фактически НДС был уплачен 31 октября. За несвоевременную уплату НДС компании будет начислена неустойка за 6 календарных дней: с 26 по 31 октября включительно.

По какой ставке рассчитывается

Размер пени по налогам рассчитывается отдельно за каждый календарный день. Это связано с тем, что начисление неустойки производится исходя из действующей на день расчета ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Процентная ставка для расчета пени по налогам для физических и юридических лиц устанавливается по-разному. Для физлиц и индивидуальных предпринимателей ставка равна 1/300 ставки рефинансирования.

Для организаций порядок расчета следующий:

  • за первые 30 календарных дней — исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа;
  • начиная с 31 дня — исходя из 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа.

Обращаем внимание, что с 01.01.2016 Банк России не устанавливает размер ставки рефинансирования. Начиная с этой даты, ее размер принимается равным значению действующей ключевой ставки. Узнать ее актуальное значение можно здесь.

Когда пени не начисляются

Освобождение от уплаты неустойки, в соответствии со статьей 75 НК РФ, применяется очень редко. К таким случаям относятся:

  • невозможность погашения недоимки в связи с наложением ареста на имущество налогоплательщика по решению налогового органа;
  • невозможность погашения недоимки в связи с приостановлением операций по счетам налогоплательщика по решению суда;
  • недоимка образовалась в результате выполнения письменных разъяснений о порядке исчисления налогов и сборов, данных налоговым или иным уполномоченным госорганом. Этот вид освобождения не применяется, если разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации, предоставленной налогоплательщиком.

Как отразить в учете

В бухгалтерском учете для отражения начисления пеней используются счета 68 и 69 Плана счетов бухучета (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Для того чтобы было проще контролировать расчеты именно по штрафным санкциям, можно открыть отдельные субсчета для их учета либо обеспечить аналитический учет в разрезе фискальных платежей, по которым начисляются неустойка и иные санкции.

Начисление неустойки отражается по кредиту счетов 68 и 69, а их уплата — по дебету. Начисленные к уплате суммы отражаются:

  • на дату расчета, если начисляются налогоплательщиком самостоятельно;
  • на дату вступления в силу решения по проверке, если начисление производится в рамках выездной или камеральной проверки
ОперацияДебетКредит
Начислены пени:
по налогам9968
по страховым взносам9969
Начисленные суммы перечислены в бюджет68, 6951

В налоговом учете при расчете налога на прибыль никакие налоговые санкции в расходах не признаются (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Пример

ООО «Компания» является плательщиком НДС. По результатам 2 квартала 2019 г. был исчислен НДС к уплате в размере 30 000 руб.

Таким образом, организация должна была перечислить в бюджет:

  • 25.07.2018 — 10 000 руб.;

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/peni-raschet

Пеня за несвоевременную уплату налогов калькулятор

Пеня за несвоевременную уплату налогов

· Избранное · Вопросы экспертам · Заказ документов · Календарь бухгалтера · Методики экспертов · Вебинары Расчет пеней осуществляется по правилам, установленным статьей 75 Налогового кодекса по формуле: ПЕНИ = СУММА х ДНИ Как рассчитать пени по налогам, сборам и взносам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам
  • Калькулятор пеней
  • Калькулятор расчет штрафов и пени
  • Расчет (калькулятор) пени за задержку уплату налогов и сборов

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

· Избранное · Вопросы экспертам · Заказ документов · Календарь бухгалтера · Методики экспертов · Вебинары Расчет пеней осуществляется по правилам, установленным статьей 75 Налогового кодекса по формуле: ПЕНИ = СУММА х ДНИ Как рассчитать пени по налогам, сборам и взносам.

Возможные наказания Уклонение от уплаты налогов сборов в крупном размере Ст.

УК Уклонение от уплаты налогов сборов , совершенное группой лиц по предварительному сговору Ст. Неуплата или неполная уплата сумм налога сбора в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога сбора или других неправомерных действий бездействия влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога сбора.

Пени Штрафы бывают за декларацию и другие нарушения. За просроченные платежи если отчетность сдана – только пени исключение: когда был специально скрыт налог. НДФЛ Неправомерное неудержание и или неперечисление неполное удержание и или перечисление в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога НДФЛ за работника или при аренде у физ.

Не подача отчетности ЕРСВ Штраф за отчетность Единый расчет по страховым взносам ЕРСВ “1 если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате доплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Из платных сервисов рекомендую этот от 333 р. Возможность всё по зарплате и работникам в т. C 2015 года компании со средней численностью 25 было 50 и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет.

Сумму штрафа за несвоевременную сдачу ЕРСВ нужно рассчитывать и распределить отдельно по каждому виду обязательного страхования в соответствии с тарифом письмо ФНС России от 5 мая 2017 г.

Декларации в налоговую Штраф за несвоевременно сданную Декларации в налоговую: “1 если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате доплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно. Штраф за не предоставленную в срок декларацию рассчитывается из суммы неоплаченного в срок налога. Минфин считает, что если налог оплачен, то штраф за просроченную отчетность не взимается, однако, налоговые и ФАС считают, что тогда должен взиматься минимальный штраф – 1000 рублей.

Отметим, что ИП также несут административную ответственность как должностные лица. Через 10 дней просрочки налоговая вправе заблокировать расчетный счет п.

Другие Штраф за Среднесписочную в налоговую не в срок: 200 рублей она относится к статистическим данным. С 2016 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ для налоговых агентов, предоставивших недостоверные данные.

Однако, если ошибка была обнаружена и исправлена подана уточнёнка до решения о штрафе, то данный штраф ИФНС применять не вправе.

Штраф за непредставление опоздание с формой 6-НДФЛ – 1000 рублей за каждый месяц. Через 10 дней после просрочки ИФНС вправе заблокировать расчетный счет приостановив по нему операции. Однако, если ошибка была обнаружена и исправлена подана уточненка до решения о штрафе, то данный штраф ИФНС применять не вправе.

Срок давности Согласно статье 113 НК РФ срок давности по штрафам перед налоговой составляет три года со дня его нарушения, либо со дня окончания налогового периода. Также налоговая не может требовать для проверки отчетность сроком более трех лет со дня окончания налогового периода.

По таким взносам требование об уплате предъявляется “не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки” ст. Могут попросить долг за любой период.

Организацию ждет штраф, если она в течение 5 дней не подаст разъяснения или уточненку если: нашли расхождения между отчетностью и другими данными, которые есть у ИФНС либо другие ошибки, противоречивые данные в отчетности; организация уменьшила налог сбор в уточненке; Штраф 5 000 за первое нарушение и 20 000 за последующие в течение календарного года п.

Сроки уплаты Сроки уплаты налогов и страховых сборов, подачи налоговых деклараций и отчетов. День который указан в НК и есть последний день уплаты налога. Но срок оплаты всё равно до 20 числа. Например, компания снизила штраф в 2 раза, ссылаясь на то, что просрочка отчета была с небольшим количеством дней см.

Сам ПФР штрафы снижать не может, только через суд. ФСС I кв.

Расчет (калькулятор) пени за задержку уплату налогов и сборов

Олвин пожал плечами, с благодарностью принимая то обстоятельство, что теперь в его распоряжении находится слуга куда более знающий, чем он.

Определить масштаб изображения, которое скользило сейчас по экрану, было нелегко, но, судя по всему, ежеминутно они, должно быть, покрывали пространство во много миль.

Вскоре после района города цвет поверхности внезапно переменился на скучно-серый, и Олвин догадался, что теперь они пролетают над ложем древнего океана.

Калькулятор позволяет рассчитать пени по налогам (сборам, плате и пени за несвоевременную уплату коммунальных услуг. Расчет налоговых пеней осуществляется в соответствии со статьей 75 Налогового.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: С 1 октября изменился порядок начисления пени по уплате налога

Источник: https://agenio42.ru/trudovoe-pravo/penya-za-nesvoevremennuyu-uplatu-nalogov-kalkulyator

Бастион Права
Добавить комментарий