Факт корпоративного мошенничества — что нужно знать

Корпоративное мошенничество уголовная ответственность

Факт корпоративного мошенничества — что нужно знать

Мошенничество Мошенничество — хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. При этом под обманом понимается как сознательное искажение истины активный обман , так и умолчание об истине пассивный обман.

В обоих случаях обманутая жертва сама передает свое имущество мошеннику. Форма мошеннических обманов очень разнообразна. Очень часто обман действием сочетается со словесным.

Злоупотребление доверием может выступать в качестве самостоятельного способа мошенничества например, при получении кредита, который должник не намерен возвращать , но чаще сочетается с обманом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Один из авторов исследования корпоративного мошенничества в России — об особенностях этого явления
  • Форензик: как выявить корпоративное мошенничество в компании
  • Лидеры читательского рейтинга
  • Понятие корпоративного мошенничества
  • Корпоративное мошенничество: “слабые места” компаний, методы предотвращения и расследования
  • Один из авторов исследования корпоративного мошенничества в России — об особенностях этого явления
  • Факт корпоративного мошенничества — что нужно знать?
  • Понятие корпоративного мошенничества
  • КОРПОРАТИВНОЕ МОШЕННИЧЕСТВО. «ОТКАТЫ» И ХИЩЕНИЯ
  • Корпоративное мошенничество: скажи мне, кто твой друг

Один из авторов исследования корпоративного мошенничества в России — об особенностях этого явления

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как распознать и доказать мошенничество

Published in Уголовное право Корпоративное мошенничество — понятие, присущее как постоянным экономикам, так и экономикам, находящимся в режиме турбулентности.

По своей правовой природе оно являются ничем другим, как экономическим правонарушением, охватывающим все возможные способы и средства, созданные человеческим интеллектом с целью получения несправедливого преимущества одного субъекта над другим путем хитрости и введения в заблуждение, злоупотребления доверием, сокрытия правды, искажения финансовых и бухгалтерских данных и т.

Следует подчеркнуть, что корпоративное мошенничество, как разновидность мошенничества, относится к разряду преступлений против собственности, то есть виновный посягает на права пользования, владения и распоряжения таких объектов собственности, как вещи, включая деньги и ценные бумаги, прочее имущество, в т.

Специфика данного преступления заключается в том, что объективная сторона его составляется из двух действий, каждое из которых, взятое отдельно, представляет самостоятельное преступление: злоупотребление служебными полномочиями и собственное мошенническое разворовывание.

При этом злоупотребление служебными полномочиями создает возможность разворовывания, передует изъятию материальных ценностей и потому часто отдалено от него во времени.

Использование должностным лицом своего служебного положения предусматривает реализацию тех прав и полномочий, которыми оно наделено по роду своей работы, служебных отношений с должностными лицами в своей и других организациях.

При квалификации и расследовании криминальных правонарушений, связанных с корпоративным мошенничеством, нужно знать, что при квалификации мошенничества есть ряд признаков: 1 наличие чужого имущества, 2 изъятие и или обращение в пользу виновного или других лиц этого имущества, 3 противоправность, 4 бесплатность, 5 причинение вреда владельцу, 6 корыстная цель.

Согласно определению, предложенному Ассоциацией сертифицированных специалистов по расследованию мошенничества ACFE , мошенничество — это использование служебного положения для целей личного обогащения путем ненадлежащего использования или кражи собственности или ресурсов организации.

Согласно положениям Международного стандарта аудита МСА “Ответственность аудитора в отношении мошенничества в ходе аудита финансовой отчетности” термин “мошенничество” относится к преднамеренному действию одного или нескольких человек среди руководства субъекта, лиц, наделенных руководящими полномочиями, сотрудников или третьих сторон, с использованием мошенничества для получения несправедливого или незаконного преимущества.

Нужно обратить внимание на стадии выявления корпоративного мошенничества, его составные части.

Корпоративное мошенничество можно выявить на трех этапах: – на этапе самого акта разворовывания: выявление факта непосредственного на “горячем” разворовывания средств; – на этапе сокрытия: благодаря выявлению фальшивых документов или записей; – на этапе реализации похищенного: выявление указанного признака может быть как явным, так и опосредствованным изменение образа жизни, который у мошенников неизбежно меняется при растрате ими похищенных сумм.

Рядом с обманом в статье Уголовного кодекса указывается, что завладение имуществом или приобретение права на имущество может быть содеяно путем злоупотребления доверием. Злоупотребление доверием выражается в использовании своих прав, должности и полномочий вопреки законным правам и интересам предприятия и его владельцев.

Такая форма мошенничества вызывает уверенность в законности совершения тех или иных действий. В основу доверительных отношений может быть положено многолетнее сотрудничество и положительные характеристики управления, родственные связи, личное знакомство, конкретная жизненная ситуация, рекомендации и т.

Следует также подчеркнуть, что большинство случаев корпоративного мошенничества остаются без внимания правоохранительных органов и общества.

Во-первых, служба безопасности, корпоративное управление, документооборот в компаниях оказываются не готовыми к проведению всестороннего полного внутреннего расследования и большинство владельцев корпораций предпочитает не разглашать о выявленных случаях мошенничества.

По обыкновению, с руководством разрывают правоотношения по причинам потери доверия, но по взаимному согласию.

Это объясняется тем, что распространение информации о случаях корпоративного мошенничества влияет на репутацию субъекта хозяйствования, на дальнейшее сотрудничество с контрагентами и клиентами, однако следует отметить, что раскрытие информации и обнародование фактов выявления корпоративного мошенничества может иметь обратную сторону — образец механизма экономической безопасности предприятия.

Во-вторых, мошенничество является тем видом преступной деятельности, который с криминалистической точки зрения является процессом, разворачивающимся в пространстве и времени и включающим не только собственно обманные действия, изменяющие внешнюю среду, а и психологические явления и процессы, передующие им, которые и определяют генезис противоправного поступка.

Сложно представить, что владельцы или руководители предприятия, нанимая менеджера по управлению и назначая дирекцию, стопроцентно уверены в прозрачности таких руководителей и отсутствии “параллельного бизнеса”, ведь “конфликт интересов” может носить как воображаемый, так и скрытый характер.

Немаловажным положительным моментом для предупреждения “конфликта интересов” является открытость информации в государственном реестре об основателях предприятия и законодательное нововведение относительно предоставления информации о структуре собственности основателей — юридических лиц, дающей возможность установить физических лиц — владельцев существенного участия этих юридических лиц, но нередко компании регистрируются на имя номинальных владельцев, акционеров, в этом случае предупреждение корпоративного мошенничества должно предшествовать стадиям его выявления с привлечением информационных и экспертных источников.

Причины корпоративного мошенничества Независимо от организационной структуры, размера годового оборота и прибыли, количества работников, наличия системы внутренней безопасности и контроля, корпорации являются желательным объектом для корпоративных мошенников.

Этому есть ряд причин: 1. Корпорация осуществляет полномочия через органы управления: принятие решений указанными органами может быть слишком формализованным, а это в свою очередь делает невозможным принятие оперативных властно- распорядительных решений или решений внутреннего контроля и безопасности.

Максимальное предоставление полномочий: уполномоченные лица пользуются предоставленными административно-распорядительными рычагами для реализации своих противоправных замыслов.

Сокрытие факта правонарушения: возможность осуществлять и некоторое время скрывать факт мошенничества, что является следствием использования служебного положения с целью сокрытия результатов мошеннических действий.

Размер причиненного вреда и следствия обнародования негативной информации об юридическом лице: корпорация при любом размере причиненного вреда не заинтересована в огласке какого-либо неприятного прецедента о ней. Никто не желает расписаться в собственной некомпетентности или небрежности.

И потому, по возможности, корпорации не афишируют о мелких правонарушениях, заботясь о собственном гудвилле. Динамика реализации преступных замыслов: корпорация в силу своей бюрократической составляющей находится в общем в статике, тогда как мошенники используют все возможные передовые и современные средства и способы реализации своих планов.

Подытоживая, можно заметить, что именно перечисленные выше недостатки системы управления корпораций являются основой для появления и успешной деятельности современных Енди Такеров и Остапов Бендеров. Приведенный перечень причин не является исчерпывающим, имеют место и другие поводы и основания реализации противоправных посягательств.

Признаки корпоративного мошенничества и “группы риска” Следует отметить, что признаками корпоративного мошенничества являются совершения правонарушений, связанных с присвоением имущества корпорации.

Это могут быть подделка или фальсификация документов с целью получения товарно-материальных ценностей или сокрытие негативных последствий финансово-хозяйственной деятельности, использование подставных поставщиков или посредников; завышение стоимости товаров и услуг, использование сотрудников, оборудование, материалов или ресурсов компании в личных целях; незаконное списание имущества; выставление счетов за невыполненные работы или непоставленные товары и т.

Признаками корпоративного мошенничества в бухгалтерских и других отчетных документах является то, что дебиторская задолженность возрастает заметно быстрее выручки; фонд оплаты труда увеличивается при сокращении штатов; увеличение инвестиций при отсутствии роста амортизации основных средств; списание оборудования ранее установленного срока; наличие продукции и материалов, не отраженных в реестрах и счетах бухгалтерского учета.

Почвой для корпоративного мошенничества является наличие в корпорации “групп риска”. Это лица, склонные к азартным играм, работники с имеющимися болезнями, нуждающиеся в значительных средствах на лечение или наличие членов их семьи с такими проблемами , наличие личных долгов прежде всего по результатам предпринимательской деятельности или потребительского кредитования.

Выявление корпоративного мошенничества Для выявления корпоративного мошенничества или анализа его следствий нужно обратить внимание на наличие процедур или взаимосвязей, являющихся необыкновенными и неприсущими в целом постоянной, штатной ситуации.

К ним относятся операции, осуществляемые или включающие в себя лиц, которые по обыкновению не должны принимать участие в этих отношениях, а также осуществляются путем нестандартных процедур или образов, значительные правомочия или перечисление значительных сумм; операции, осуществляющиеся очень часто или очень редко, на слишком большие или очень небольшие суммы, приносящие слишком большую прибыль, или же наоборот, не дающие практически ничего являются невыгодными.

То есть, общим признаком таких операций есть их нетипичность в повседневной деятельности корпорации.

Основными способами устранения возможностей мошенничества являются: проведение внешнего и внутреннего аудита, создание системы финансовой и бухгалтерской отчетности и контроля и т.

Итак, для выявления корпоративного мошенничества и соответствующего реагирования нужно регулярно осуществлять меры контроля и проверок.

Следует заметить, что внутренняя юридическая служба т. К тому же, не следует забывать о внутренней подчиненности юридической службы должностным лицам корпорации, деятельность которых может быть предметом проверки.

На сегодняшний день качественное противодействие корпоративному мошенничеству можно применять с использованием следующих мер: 1. Изготовление и внедрение владельцем в менеджмент и сотрудников постоянной программы борьбы с мошенничеством; 2.

Формирование корпоративной культуры и духа нетерпимости к корпоративному мошенничеству, проведению специальных тренингов с сотрудниками, задействованными в сфере финансового контроля; 3.

Взвешенная ротация менеджмента и сотрудников, целью которой является предотвращение явлений “слияния” с контрагентами, поставщиками, расторжения круговой поруки внутри корпорации; 4. Разработка методики негласного получения информации о потенциальных действиях анонимное опрашивание и внедрение “горячей линии” ; 5.

Обязательное заключение письменных трудовых договоров, а в случаях, предусмотренных законом, — и договоров о полной материальной ответственности; 6.

Формирование простой и конкретной политики санкций за совершение мошеннических действий.

Следует отметить, что целью данной статьи не было исследование корпоративной коррупции, которая на сегодня является самостоятельным институтом криминального правонарушения, нуждающимся в детальном исследовании и анализе.

ВЫВОД: Подытоживая вышеизложенное, заметим, что корпоративное мошенничество является побочным, неприятным элементом корпоративных отношений. Это явление является неприемлемым и пагубным для корпорации на уровне с коррупцией.

Оно делает невозможным развитие компании и приводит к прекращению ее деятельности со временем.

Также подчеркнем, что борьба с корпоративным мошенничеством является необходимой составляющей реализации корпоративной политики любой фирмы, а выявление и реализация механизмов противодействия сделает невозможным распространение этого явления, которое “съедает” предприятие и экономику страны в целом.

Источник: https://sylvietalonblog.com/ugolovnoe-pravo/korporativnoe-moshennichestvo-ugolovnaya-otvetstvennost.php

Воровство в компании: что нужно знать бизнесмену

Факт корпоративного мошенничества — что нужно знать

Корпоративное мошенничество – одна из актуальных проблем современности.

По статистике, 5% прибыли мировые компании теряют ежегодно из-за недобросовестных действий своих сотрудников.

В Украине этот показатель еще больше, достигая в разных случаях 10-15%.

Речь идет только о тех потерях, которые обнародованы компаниями. А сколько из них не поддается огласке? Сказать трудно, но вряд ли цифры маленькие.

В этой колонке я хочу рассказать о ключевых аспектах корпоративного мошенничества и борьбы с ним.

1. Что такое корпоративное мошенничество?

Данное понятие имеет несколько толкований – узкое и широкое. В узком понимании корпоративное мошенничество – это любые действия персонала, которые тем или иным способом (чаще всего – путем воровства) наносят как финансовый, так и нефинансовый урон компании.

В широком понимании под корпоративным мошенничеством понимают действия любых третьих лиц, не только персонала, наносящие урон хозяйственной деятельности компании.

Вопрос мошенничества особенно остро стоит в странах с переходящими экономиками, к которым, в том числе, относится и Украина.

2. Почему корпоративное мошенничество вообще возможно? Казалось бы, 21 век…

Тут ответить можно по-разному. Наиболее короткий вариант ответа, на мой взгляд, таков: мошенниками становятся, потому что могут.

Если есть возможность украсть из бюджета сотню-другую миллионов и не попасться начальнику – почему нет?

С этой точки зрения, мошенничество в целом и корпоративное в частности можно охарактеризовать как часть человеческой природы. Пока существует человек – будет существовать мошенничество.

Но есть и другие факторы, провоцирующие или, что точнее, усиливающие тенденции к разворовыванию корпоративных средств.

К ним относятся, например, высокий уровень коррупции и несовершенство судебной системы. Украине присуще и то, и другое, поэтому и уровень корпоративного мошенничества у нас выше.

3. Кто в компаниях ворует чаще всего?

Чаще всего в корпоративном мошенничестве уличают миноритарных партнеров, партнеров по бизнесу, а также представителей топ-менеджмента компаний.

Согласно исследованию ACFE, проведенному в 2018 году, портрет среднестатистического мошенника выглядит так: мужчина в возрасте 34-48 лет, занимает одну из ключевых должностей в структуре компании.

Это зачастую хороший и исполнительный сотрудник, с высшим образованием и нередко – со степенью МВА.

При этом он достаточно долго работает в компании – не менее 5 лет – благодаря чему хорошо ориентируется в корпоративной структуре и знает все уязвимости компании.

Что показательно, мошенником может стать как человек, имеющий большую семью (а значит и большие потребности, как следствие), так и человек, не имеющий детей и широкого круга родственников в принципе.

4. Каковы последствия мошенничества? Очевидные и неочевидные

Очевидные последствия – это, конечно, потеря финансовых средств, а также других активов (недвижимости, долей в других бизнесах и т.д.).

К неочевидным последствиям можно отнести репутационные риски, что может выражаться в потери доверия клиентов, партнеров по бизнесу, что в свою очередь ведет к срыву контрактов и потери части прибыли.

5. Как защитить бизнес от корпоративного мошенничества?

Полностью – никак. Всегда есть вероятность того, что кто-то найдет уязвимость в вашей компании и воспользуется ею в своих целях. Но риски мошенничества можно минимизировать. Для этого нужно:

1) внедрять и развивать систему внутренних контролей, которая будет четко отслеживать действия сотрудников и перемещения финансовых средств;

2) автоматизировать процессы внутри компании, включая финансовые (исключить наличные платежи в первую очередь). Чем меньше людей имеют доступ к активам – тем лучше;

3) проводить процедуру форензик хотя бы раз в год;

4) помнить о мотивационной политике и должном уровне ЗП для сотрудников (низкие зарплаты – также одна из возможных причин мошенничества).

Ключевые риски, провоцирующие мошенничество в 2019 году

К ним можно отнести:

– отсутствие систем внутренних контролей;

– самоустранение собственника от прямого управления компанией;

– отсутствие метрик (критериев) измерения эффективности бизнеса;

– личное нежелание собственника внедрять меры противодействия мошенничеству;

– акцент на наличку при проведении финансовых транзакций.

Резюме

Мошенничество – постоянная угроза для любого бизнеса. Она не поддается прогнозированию и неискоренима полностью.

К счастью, есть инструменты, позволяющие свести к минимуму подобные риски. Но помните: их эффективность напрямую зависит от желания и заинтересованности собственника в борьбе с мошенничеством.

Колонка є видом матеріалу, який відображає винятково точку зору автора. Вона не претендує на об'єктивність та всебічність висвітлення теми, про яку йдеться. Точка зору редакції «Економічної правди» та «Української правди» може не збігатися з точкою зору автора. Редакція не відповідає за достовірність та тлумачення наведеної інформації і виконує винятково роль носія.

Источник: https://www.epravda.com.ua/rus/columns/2019/04/4/646675/

Форензик: как выявить корпоративное мошенничество в компании

Факт корпоративного мошенничества — что нужно знать

Коррупция и мошенничество могут процветать как на крупных предприятиях, так и в небольших компаниях. При этом собственники бизнеса часто даже не догадываются об утечке денежных средств. Определить, существует ли такая опасность, помогают форензик-специалисты

Однажды руководство российского автомобильного завода обратилось к специалистам нашего бюро с просьбой провести внутреннюю проверку и выявить инциденты корпоративного мошенничества и коррупции.

Во время аудита мы обнаружили в документах парадоксальные вещи – в них было указано, что на производство одной машины требуется два кузова.

Это яркий пример того, каким образом недобросовестные сотрудники крупного производства могут вступить в сговор и выводить денежные средства из компании.

Вместе с тем многие предприниматели даже не догадываются об утечке средств. Обычно она грамотно замаскирована. Тем не менее существуют индикаторы, которые позволяют выявить мошенничество в компании. А справиться с ним помогают форензик-специалисты.

Форензик – это комплекс услуг, направленных на выявление корпоративного мошенничества и коррупции в компании. Форензик-специалисты проводят адвокатские расследования, позволяющие обнаружить недобросовестных работников и отдать их под следствие.

То есть владелец бизнеса не просто узнает, кто из сотрудников, например, продает или приобретает продукцию по невыгодной для предприятия цене, но и с помощью специалистов привлечет их к административной или уголовной ответственности.

А это позволит взыскать с виновных подчиненных выведенные деньги.

Корпоративная разведка:

  • проверка благонадежности юридических и физических лиц;
  • выявление аффилированности проверяемого с иными лицами;
  • информационное сопровождение сделок и переговоров;
  • информационное сопровождение разрешения судебных споров;
  • поиск и идентификация активов в России и за рубежом;
  • анализ рисков при выходе на новые рынки.

Внутреннее расследование инцидентов:

  • мошенничества контрагентов, сотрудников и других лиц;
  • внутренней коррупции и нарушения этики;
  • торговли инсайдерской информацией и манипулирования рынком;
  • отмывания денег и финансирования терроризма;
  • несанкционированного использования конфиденциальной информации;
  • вывода денежных средств и активов.
  • Закупка все большего количества товара при неизменных объемах производства.
  • Обнаружение на складах при случайных проверках контрафактной или некачественной продукции.
  • Снижение объемов продаж.
  • Систематические жалобы клиентов на качество продукции.
  • Резкое увеличение продаж при снижении стоимости товара.
  • Несоответствие расходов сотрудника его доходам. Например, если менеджер среднего звена приезжает на работу на Ferrari.
  • Резкое увеличение представительских расходов у персонала и т.п.

Наличие даже одного пункта из этого списка служит поводом обратиться за помощью к специалистам по форензику.

Чтобы показать, что собой представляет форензик, давайте рассмотрим наиболее распространенные виды корпоративного мошенничества в компании-производителе. Оно встречается в зонах закупок, производства и продаж. Сюда также можно отнести две дополнительные зоны расходов – персонал и непроизводственные издержки.

В каждом из этих звеньев возможна утечка средств. Но прежде чем приступить к проверке перечисленных зон, форензик-специалист проводит ориентацию поискового процесса. Она представляет собой составление списка людей, которые могут быть причастны к инцидентам корпоративного мошенничества и коррупции.

  • Идентификация лица (поиск и сбор информации для точной идентификации);
  • проверка паспортных данных;
  • проверка на наличие совершенных ранее уголовных преступлений;
  • проверка на наличие ранее совершенных административных правонарушений;
  • анализ архивной информации;
  • проверка по особым реестрам учета негативной информации;
  • перечень движимого и недвижимого имущества;
  • перечень расчетных счетов и НДФЛ за последние три года;
  • налоговая задолженность;
  • аффилированность лица (в качестве руководителя, учредителя, ИП и т.п.);
  • родственные связи и информация по персоналиям;
  • круг общения, репутация (социальная, деловая и др.);
  • анализ медиаактивности;
  • кредитная история.

После того как ориентация поискового процесса закончена, форензик-специалисты переходят к аудиту каждого звена в структуре компании.

Распространенной схемой мошенничества является закупка излишков сырья, чтобы в сговоре с другими сотрудниками продавать неучтенную продукцию. Часто используется схема, когда сотрудник приобретает товар у своего поставщика по завышенной цене, а сумму переплаты делит с ним пополам. Сюда же относится приобретение товаров ненадлежащего качества.

Такой пример: к нам обратились акционеры крупной компании, чтобы провести расследование инцидента на производстве. Специалист, монтировавший электрическое оборудование, в ходе работ сгорел.

Выяснилось, что поставщик продал контрафактные средства индивидуальной защиты, что и привело к гибели человека.

В результате нам удалось привлечь к ответственности недобросовестного подрядчика и спасти репутацию руководства компании.

Форензик-специалисты проводят тщательный поиск, который позволяет выявить:

1. Выбор своего поставщика на невыгодных для предприятия условиях, а также махинации при проведении тендеров:

  • закупка продуктов и сырья низкого качества;
  • закупка по завышенным ценам;
  • фиктивные, двойные или избыточные закупки.

2.

Предоставление отдельным поставщикам и подрядчикам преимуществ, дискриминирующих интересы собственника бизнеса:

  • необоснованное авансирование поставок, работ или услуг контрагентов, в том числе при невыполнении обязательных для этого условий;
  • намеренное авансирование поставок, работ или услуг с целью последующего планового признания кредиторской задолженности безнадежной и невозвратной.

Чаще всего в компаниях, где процветает корпоративное мошенничество, необоснованно списывают брак либо производят манипуляции с классификаторами и справочниками.

Еще одной распространенной схемой является параллельный бизнес. Допустим, в организации два учредителя. Один из них делами компании не занимается.

Второй при получении заказа, вместо того чтобы выполнить его силами компании, нанимает субподрядчика. При этом в качестве субподрядчика выступает фирма, которая является его же собственностью.

В вопиющих случаях штат основной компании является штатом параллельной. Так выводятся средства из бизнеса в обход одного из учредителей.

Рассмотрим пример из нашей практики. Компания занимается поставкой энергооборудования. Ей поступил заказ условно на 1 млн долларов. 15–20% от этой суммы, т. е. 200 тыс. долларов, занимало гарантийное и постгарантийное обслуживание.

Один из учредителей оформил документы так, будто в компании недостаточно собственных ресурсов для выполнения работ. После этого была нанята фирма-субподрядчик, которая принадлежала этому учредителю. Ей отдали 199 тыс. долларов.

То есть прибыль получил субподрядчик, при этом оборудование обслуживали сотрудники компании, изначально принявшей заказ.

Нередко мошенничество в компании процветает за счет накопления и реализации неучтенной готовой продукции, излишков сырья, полуфабрикатов и прочих материалов (запчастей, деталей, ГСМ). Обычно это делается посредством:

  • манипуляций с производственными нормативами, нормами отходов и брака;
  • искажения показаний или намеренной поломки контрольно-измерительного оборудования, включая видеонаблюдение;
  • искажения данных складского или производственного учета;
  • недостаточной детализации в документах, подтверждающих списание сырья, полуфабрикатов или брака;
  • намеренных ошибок планирования.

Форензик-специалисты выявляют, где формируются неучтенная готовая продукция и излишки материалов. Совместно с основными методами проверки на данном этапе используются и дополнительные:

  • специализированные и настроенные с учетом потребностей клиента аналитические тесты (Forensic Data Analytics), помогающие сузить периметр для проведения более детальной проверки;
  • анализ аффилированности сотрудников и контрагентов;
  • компьютерная криминалистика, в том числе анализ интегрированности и прав доступа к различным базам данных.

Менеджер по продажам может сбывать товар по заниженной цене и за это получать откат. Эта схема является основной. Нередко встречаются и ее вариации.

В качестве примера можно рассмотреть такую ситуацию: компания занимается закупкой шин в Японии. В ходе форензик-расследования были выявлены излишние траты: слишком большое складское помещение, которое не соответствовало объему поставок, раздутый штат ЧОПа и т.д.

При этом оказалось, что склад был полностью заполнен шинами.

В результате специалисты обнаружили, что менеджер по продажам закупал через теневых посредников за полцены контрабандные шины, а затем продавал их со скидкой за откат, используя отдел продаж и другие ресурсы компании.

Форензик-специалисты выявляют факты предоставления отдельным покупателям и подрядчикам преимуществ, дискриминирующих интересы собственника:

  • продажи по заниженным ценам, необоснованное предоставление скидок и бонусов;
  • фиктивные, двойные или избыточные продажи;
  • необоснованные отсрочки поставок, выполнения работ или оказания услуг контрагентам, в том числе при невыполнении обязательных для этого условий;
  • намеренное предоставление отсрочки поставок, выполнения работ или оказания услуг для последующего планового признания дебиторской задолженности безнадежной и невозвратной и ее списания.

Форензик-специалисты ориентированы на выявление необоснованных расходов, противоречащих интересам собственника бизнеса:

  • необоснованные выплаты бонусов и премий сотрудникам, в частности посредством искажения фактических значений КПЭ;
  • выплата заработной платы и прочих вознаграждений неработающим сотрудникам («мертвые души»);
  • завышение расходов на проведение строительно-монтажных или ремонтных работ;
  • осуществление инвестиционной деятельности, дискредитирующей интересы собственника, включая выдачу займов и операции с ценными бумагами;
  • заключение договоров аренды, осуществление благотворительной деятельности, страхование имущества, прием на работу сотрудников на невыгодных условиях при наличии более подходящих вариантов.

Принято считать, что коррупция и мошенничество встречаются только в крупных компаниях, где труднее контролировать процессы. Между тем маленькому бизнесу и стартапам управление рисками необходимо ничуть не меньше.

Это связано с тем, что дело просто не будет развиваться, если деньги станут утекать сквозь пальцы.

Кроме того, бизнес будет трудно продать, ведь если покупатель увидит, что в компании не все в порядке, то сделка не состоится.

Поможет комплаенс. Он является составной частью форензика и представляет собой комплекс мер, корректирующих или вводящих новую систему контроля во избежание повторения или возникновения инцидентов корпоративного мошенничества и коррупции.

Комплаенс-услуги включают в себя:

  • анализ и оценку рисков коррупции и взяточничества в соответствии с российским и международным антикоррупционным законодательством (FCPA, UKBA);
  • разработку рекомендаций по совершенствованию системы управления рисками коррупции и взяточничества;
  • содействие во внедрении антикоррупционной комплаенс-системы;
  • предоставление услуг независимой, анонимной и конфиденциальной горячей линии (позвонить могут все сотрудники компании);
  • содействие в проведении проверок по анонимным сообщениям о нарушении требований антикоррупционного законодательства;
  • оценку рисков мошенничества с последующими разработкой рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля и содействием в ее внедрении.

Если у владельцев компании нет возможности нанять специалистов в области форензика и комплаенса, необходимо в первую очередь обратить внимание на индикаторы риска, указанные в начале статьи.

Обнаружение одного из перечисленных факторов является поводом провести внимательную проверку. Кроме того, крайне нежелательно, чтобы в компании осуществлялась оплата наличными.

Это увеличивает риск злоупотреблений.

Источник: https://www.advgazeta.ru/ag-expert/advices/forenzik-kak-vyyavit-korporativnoe-moshennichestvo-v-kompanii/

Михаил Сафаров: откат воспринимается в стране почти как нормальная деловая практика

Факт корпоративного мошенничества — что нужно знать

В марте выйдет исследование юридической компании Vegas Lex о корпоративном мошенничестве в России. Один из авторов исследования рассказал корреспонденту “Денег” Анастасии Якоревой, как сотрудники российских компаний разрушают бизнес и почему те зачастую смотрят на это сквозь пальцы.

“Главный принцип прост: tone from the top”

Самый опасный корпоративный мошенник описывается в исследовании так: высшее образование, высокие показатели, доверие руководства, опыт работы более трех лет. То есть худшим может оказаться лучший?

— Это действительно портрет мошенника, способного принести большую беду. Самые крупные, необратимые потери приносят лица, которые пользуются доверием, проработали относительно долго в компании, имеют высшее образование. Почему? Во-первых, чем человек умнее, тем у него больше шансов придумать и реализовать многоходовую схему.

Во-вторых, чем выше позиция и больше степень доверия руководства, тем к большим ресурсам компании имеется доступ, тем больше шансов, что схему не раскроют или раскроют не сразу. Умных мошенников ловят поздно и часто случайно, то есть не в результате целенаправленной работы соответствующих подразделений компании.

При этом умный корпоративный мошенник не светится.

Как вообще работает корпоративное мошенничество?

— Есть такое понятие — треугольник мошенничества. Любое правонарушение в сфере прав собственности, от украденного яблока до серьезной кражи и отката, совершается под влиянием нескольких факторов. Первый — давление внешних факторов, оно же мотив.

Что это значит? На ипотеку не хватает?

— Да, например, не хватает на ипотеку — распространенный случай, кстати. Или болезнь родственников, операция. Бывает еще масса причин, по которым людям нужны деньги помимо зарплаты и бонусов.

От экстремальных — игровой или наркотической зависимости — до желания менеджера красиво жить. В том социуме, куда, например, такой менеджер стремится, люди живут по-другому: стоимость машин начинается от $100-150 тыс., дорогие квартиры, курорты.

В общем, есть обстоятельства, которые мотивируют человека думать не только о легальном доходе. Второй фактор — это возможность.

Есть контроль или его нет?

— Да. Все люди в среднем делятся на три категории. Первая — патологически честные. Такие, как правило, работают контролерами, ревизорами и идейными следователями: даже если где что не так лежит, не возьмут. Таких в среднем не больше 10%. Вторая категория — патологические воры.

Как в старом анекдоте: тушкой или чучелом, но унесут или хотя бы попытаются. Их тоже процентов десять. Остальные 80% — по обстоятельствам. Подобное процентное распределение в действительности зависит от ментальности, социальной группы, национальных и культурных особенностей.

Выше мы говорили о доверии. Повышение доверия означает снижение контроля, что открывает для потенциального мошенника окно возможностей. На Западе правила обязательны для всех. В большинстве иностранных корпораций, если установлена контрольная процедура, она проходит одинаково независимо от того, благосклонно к тебе начальство или нет. В России не так.

И наконец, третий элемент треугольника — самооправдание. Каждый человек руководствуется какими-то моральными установками и, совершая любое осознанное нарушение, всегда ведет внутренний диалог.

Вариантов оправдать свои действия сотни, например “все так делают”. Это одна из причин такой распространенности откатов…

Вообще, сложилась вопиющая ситуация, когда откат, то есть коммерческий подкуп, воспринимается в стране почти как нормальная деловая практика.

Какими способами исследуют столь деликатную тему, как корпоративное мошенничество, и какова цель этой работы?

— Исследование по корпоративному мошенничеству Vegas Lex готовила около года — с ноября 2012-го. Было опрошено 127 компаний по всей России с помощью анкетирования или индивидуальных интервью. Большинство исследований изучают динамику и общие тенденции: уменьшилось количество мошенничеств или увеличилось, каковы основные угрозы и т. д.

Кстати, уровень внутренней преступности зависит от состояния экономики: в кризис мошенничают чаще. Нам же хотелось изучить вопрос шире: узнать, насколько защищены интересы собственника, часто ли удается вернуть активы и восстановить репутацию компании, привлечь виновных к ответственности.

Какие инструменты для этого используются, что можно и нужно улучшить.

Наверняка некоторые компании, с одной стороны, дают откаты, чтобы получить заказ или контракт, а с другой — сами страдают от откатов внутренних.

— Да, то, о чем вы говорите,— это фишка, которая сидит в голове у многих бизнесменов и управленцев. Проблема корпоративного мошенничества, та же распространенность коммерческого подкупа, связана с проблемой коррупции в стране в целом.

Сейчас коррупция и корпоративное мошенничество как один из видов этого явления — это порой, если проводить медицинскую аналогию, неоперабельная опухоль. Она разрослась, и, если начать оперировать, пациент может и скончаться.

Пример из практики: металлургическое предприятие, бизнес-процесс — поставки металлолома.

На наш вопрос, почему собственник не готов разобраться с коррупционными схемами и тем самым повысить экономическую эффективность компании, он прямо отвечает: если я начну это делать, бизнес встанет, лом вовремя не придет или придет не в нужном количестве, вагоны не приедут.

Поэтому с коммерческим подкупом ситуация непростая. В некоторых случаях это нисходящая спираль, и, чтобы разорвать такой цикл, собственнику требуется определенная решимость.

Известны примеры американских компаний, разорившихся из-за корпоративного мошенничества. Скажем, энергетический гигант Enron. В России есть такие страшилки?

— Таких супергромких, за исключением финансовых пирамид, не припомню. Но я знаю случаи, когда компания из-за утечки информации, составлявшей производственное ноу-хау, потеряла со временем порядка 50% своей доли рынка по одному продукту в РФ.

Самый большой убыток, указанный в исследовании,— $1 млрд. Это прямой ущерб плюс упущенная выгода. Не готов сказать, какая была методика оценки, какие экономические потери включены в эту цифру, но $1 млрд — это серьезно.

Кстати, один из самых лучших кодексов корпоративного поведения был именно в обанкротившейся компании Enron. Написать можно любой правильный регламент, порядок, кодекс; вопрос — насколько это соблюдается в компании, прежде всего на уровне руководства.

Основополагающий принцип тут прост: tone from the top, то есть тон задается сверху. Если наверху что-то не так — все…

В нашей практике был яркий пример, который демонстрирует полную нетерпимость владельцев бизнеса к мошенничеству. Большая компания — около 10 тыс. сотрудников, принадлежит одному физическому лицу. В этой компании есть руководитель подразделения, который является другом собственника. Служба аудита находит у него некое злоупотребление на 70 тыс. рублей.

В компании хорошо отлажена процедура: внутренний аудит докладывает акционеру о факте, тот вызывает руководителя подразделения: объясни, что это было? Объяснить товарищ не смог, а факты свидетельствовали против него. Чем закончилось? Возбуждением уголовного дела. Были представлены документы в правоохранительные органы. Компания предала этот факт огласке.

70 тыс. рублей? Как-то это несерьезно.

— Руководитель прокололся на мелочи, больше там ничего не нашли, но одного инцидента было достаточно, чтобы появились серьезные подозрения.

Когда мы спрашивали акционера, почему прибегли к таким серьезным санкциям и не решили вопрос путем переговоров, он отвечал: “Мы не ведем переговоров с террористами”. Провинившийся руководил транспортным подразделением.

Если просто представить, какие через него могли проходить финансовые потоки, выходит совсем плохо. И если руководитель злоупотребил доверием в такой мелочи, то с очень высокой вероятностью пошел бы и дальше. Конечно, затраты компании на разрешение этой ситуации сильно превысили 70 тыс.

рублей. Руководителя уволили, расстались с его заместителями. Зачем? Для поддержания надлежащей корпоративной культуры. Факт предали огласке внутри компании, чтобы показать: компания не приемлет воровство, исключений не бывает.

Должна ли компания выносить сор из избы?

— Стоит ли это предавать внешней огласке, зависит от того, что случилось. Мнения участников исследования разделились: 58% респондентов считают, что внешняя огласка нужна, 42% — что нет.

Но внутренние показательные процессы точно нужны. Если спускать с рук, у коллектива возникает, с одной стороны, чувство безнаказанности, с другой — ощущение, что в компании не все в порядке.

Снижаются эффективность и мотивация к работе.

Все начинают смотреть, что бы украсть?

— Еще и авторитет руководства может пострадать. Есть другой пример: кассир, обслуживающий наличные деньги, без всяких сложных схем за год или полтора, как доказало следствие, уводит из кассы порядка 10 млн рублей. Человека привлекли к уголовной ответственности.

Мы разговариваем с коллективом и слышим от сотрудников: почему руководство не уволило главного бухгалтера, в чьем подразделении такой факт случился? Наша рекомендация в этом случае, простите за аналогию: если хирурги оперируют злокачественную опухоль, они удаляют еще и прилегающие ткани.

При наличии обоснованных подозрений и вероятности соучастия следует расстаться с главбухом.

“Главное в случае выявления мошенничества — не посадить, а вернуть”

В исследовании среди факторов, которые влияют на отношение компании к мошенничеству, упомянуто “наличие долгосрочной стратегии”. Если она есть, мошенничеств меньше?

— Давайте возьмем для примера быстрорастущие компании-“газели”, которые активно завоевывают долю рынка. Один из владельцев такой компании сказал мне: “Для нас борьба с корпоративным мошенничеством сейчас не очень актуальна. Знаете почему? Больше скорость — меньше ям”. Для такой компании время заниматься противодействием корпоративному мошенничеству еще не пришло.

Владелец бизнеса и его топ-команда в этом случае сфокусированы на развитии и быстрых темпах роста. Это нормально. Почему институты борьбы с мошенничеством сильно развиты на Западе? Потому что там давняя история развития бизнеса. У нас некоторые компании — как подростки.

Почему люди в молодом возрасте не всегда заботятся о своем здоровье? Потому что не в полной мере осознают целесообразность такого рода инвестиций. Но, когда человек осознает, что хочет дожить относительно здоровым лет до 90, он рано или поздно бросает курить, начинает вести здоровый образ жизни.

По аналогии, если бизнес строится надолго, рассчитывает на привлечение инвестиций, планирует размещение IPO, то есть имеет долгосрочную стратегию развития, компания начинает бороться с мошенничеством, осознавая связанные с ним риски.

Сложно ли доказать факт корпоративного мошенничества?

— Простые случаи, как правило, не вызывают затруднений в раскрытии и доказывании. Но в сложных кейсах собрать доказательную базу, достаточную для привлечения к ответственности, особенно к уголовной, бывает сложно.

Как мы уже говорили, инцидент часто фиксируют не сразу, а время, как известно, стирает следы. Плюс есть масса факторов, которые затрудняют сбор доказательств.

Именно поэтому наиболее распространенная и серьезная по последствиям мера ответственности для корпоративных мошенников — увольнение.

Какие здесь могут быть рекомендации?

— Почему так часто увольняют по соглашению сторон? Как раз потому, что для большего у компании не всегда достаточно материала. Иногда работник может предъявить встречные претензии работодателю. Яркий пример: в качестве доказательства факта коммерческого подкупа используется электронная переписка сотрудника.

Компания может получить доступ к его почте, которую он отправлял со своего служебного компьютера. Но, если корпоративные документы, регулирующие вопросы служебной информации, были оформлены неправильно, у работодателя может возникнуть проблема. Дело в том, что, если информация не является собственностью компании, это уже состав 138-й статьи УК РФ — нарушение тайны переписки.

В таких случаях, когда есть пороки в собранной доказательственной базе, один выход — соглашение сторон.

Целесообразно прибегать к адвокатским расследованиям: они повышают качество сбора доказательств. А если в ходе этого расследования вскрылись дополнительные неприятные для компании факты, все материалы такого расследования защищены режимом адвокатской тайны. При представлении в органы правильно скомпонованных результатов адвокатского расследования шансы на успешное расследование повышаются.

Что еще важно: у большинства компаний на практике нет общего регламента реагирования на инциденты. То есть существуют отдельные регламенты для профильных подразделений, но единого, устанавливающего, что согласованно друг с другом должны делать, например, юристы, безопасники, компьютерщики и кадровики, нет. В итоге — “ручной привод” в большинстве выявленных инцидентов.

В исследовании говорится, что активы удается вернуть менее чем в трети случаев.

— Да, это узкое место в противодействии корпоративному мошенничеству. Если задать вопрос владельцу бизнеса, что самое главное в случае выявления мошенничества, он не скажет “уволить” или “посадить”. Он скажет “вернуть”.

И тут начинается самое сложное. Многое зависит от изощренности схемы, от того, насколько оперативно обнаружили инцидент, успели ли отследить активы и применить обеспечительные меры. На возврат активов могут уйти годы.

За все время исследования только один респондент указал, что смог возместить и прямые убытки, и упущенную выгоду. Но у нас нет данных о размере убытков и о том, какие ресурсы были затрачены на восстановление статус-кво.

Кстати, самые тяжелые последствия возникают при хищении информации, тут они просто необратимы. Мы видим, что это сильно недооцененный риск. На конкурентном рынке технологии, базы данных клиентов, маркетинговые планы, информация о сделках представляют особый интерес.

Законодательство в России позволяет бороться с корпоративным мошенничеством?

— В заключительной части исследования есть ряд рекомендаций по совершенствованию законодательства. Мы видим основную проблему в том, что сейчас у компаний нет законодательно закрепленных стимулов внедрять такие процедуры.

Должны быть своего рода мотивирующие нормы, которые устанавливают, что, если компания внедрила и поддерживала ряд профилактических мероприятий, она в случае совершения сотрудником коррупционного преступления не будет привлечена к ответственности либо санкции будут снижены.

Осознание необходимости борьбы с корпоративным мошенничеством — вещь хорошая, но должны быть и законодательные стимулы, которые поддержат и мотивируют бизнес.

Источник: https://www.kommersant.ru/doc/2416367

Бастион Права
Добавить комментарий