Банк не начисляет проценты по вкладу

Депозиты: проценты посмертно

Банк не начисляет проценты по вкладу

Украинские банки исповедуют разные подходы к начислению процентов по депозитам после смерти вкладчика.

Депутат от Партии регионов Александр Фельдман решил урегулировать нюансы наследования вкладов на законодательном уровне, подав в Верховную Раду законопроект №2567а “О внесении изменений к статье 1061 Гражданского кодекса Украины (относительно начисления процентов на банковский вклад после смерти вкладчика до дня, который предшествует возвращению вклада наследнику)”. В случае вступления изменений в силу, банки будут обязаны начислять проценты после смерти вкладчика вплоть до снятия депозита законным наследником. Учитывая, что вступление в наследство в Украине может составить от шести месяцев до нескольких лет, после принятия инициативы Фельдмана расходы банков могут ощутимо увеличиться.

Одни банки приостанавливают начисление процентов, начиная от даты смерти вкладчика, другие – выплачивают наследникам все проценты согласно договору

Сейчас финучреждения могут по-разному решать этот важный для наследников вопрос, полагаясь на условия своих договоров и статьи Гражданского кодекса.

“После смерти вкладчика до окончания срока действия депозитного договора проценты по вкладу насчитываются согласно этому договору, – рассказывает о практике своего финучреждения директор по продажам розничного бизнеса Фидобанка Дмитрий Гавриков.

– Если депозитный договор заканчивается раньше, чем родственники вступают в права наследства, тогда, согласно договору, вклад либо пролонгируется на тот же срок, либо денежные средства переводятся на текущий карточный счет, на котором они лежат до тех пор, пока наследники не получат право забрать их”.

По словам начальника департамента правового обеспечения Еврогазбанка Сергея Федака, если в банк после окончания срока депозита не обращается вкладчик (в том числе по причине смерти), депозит с насчитанными процентами перечисляются на текущий счет, на котором начисление процентов не производится.

Если право наследования вклада не было оформлено до окончания договора, банк может его пролонгировать или перечислить средства на текущий счет. В первом случае на вклад начисляются проценты как по депозиту, во втором – как по счету до востребования

Однако далеко не все финучреждения действуют с депозитами умерших физлиц так, как было описано выше.

“Зачастую банки не производят начисление процентов на вклад умершего клиента, начиная от даты его смерти, мотивируя свою позицию тем, что договор банковского вклада прекращается вследствие смерти вкладчика, – рассказывает партнер ЮФ Василь Кисиль и Партнеры Оксана Войнаровская.

– Узнав о смерти клиента, банки перечисляют вклад и проценты по дату смерти включительно на отдельный корреспондентский счет, с которого и осуществляется выплата наследникам. Учитывая, что на практике банки не сразу узнают о факте смерти и продолжают начислять проценты, возврат вклада обычно производится с удержанием излишне начисленных средств”.

Банки, которые приостанавливают начисление процентов на депозиты после смерти вкладчика, действуют в рамках законодательства. Равно как и финструктуры, начисляющие проценты вне зависимости от кончины клиента

Подобная ситуация объясняется тем, что банки опираются на разные положения ГК.

“В Украине обязательство банка по выплате процентов по депозитному договору связывается с личностью вкладчика, а в случае его смерти, согласно положению части 2 статьи 608 ГК, обязательства по депозитному договору считаются прекращенными, – объясняет советник практики разрешения споров МЮФ Integrites Анна Тищенко.

– Исходя из этого банки, в основном, выплачивают наследникам проценты только по день смерти вкладчика. В то же время, некоторые банки руководствуются положением части 5 статьи 1061 ГК о том, что проценты начисляются вплоть до дня выплаты, что, на мой взгляд, является более корректным”.

Для наследников приостановка начисления процентов по депозиту после смерти вкладчика становится неприятным сюрпризом. Недостающие проценты иногда пытаются взыскать через суд

По информации Оксаны Войнаровской, уже имеются случаи обращения в суд наследников с иском о взыскании с банка недостающей суммы процентов, которые не начислялись после смерти вкладчика, и о возмещении морального ущерба. Однако суды (так же, как и банки) не могут прийти к однозначному решению.

Впрочем, Высший специализированный суд Украины (ВССУ), рассматривая иск о взыскании невыплаченных процентов с ПриватБанка, занял пробанковскую позицию.

Согласно решению ВССУ, правоотношения между банком и вкладчиком прекращаются после смерти последнего, поэтому унаследовать депозит можно только с процентами, начисленными до этого момента.

По информации юриста ЮФ Ильяшев и Партнеры Андрея Сидоренко, подобные дела, касающиеся взыскания процентов по депозиту наследниками, редко доходят до суда из-за длительности и стоимости подобных споров.

Впрочем, по мнению собеседника ЛІГАБізнесІнформ, главной проблемой наследников при получении депозитов и процентов по ним, скорее, является отсутствие информации о депозитах умершего и банках, в которых они находятся.

Ведь финучреждения не стремятся извещать родственников о наличии вкладов, ссылаясь на банковскую тайну. 

Законопроект Фельдмана обяжет все банки начислять проценты по вкладам после смерти вкладчиков, до тех пор, пока за деньгами не придут законные наследники

Мнения экспертов относительно целесообразности принятия законопроекта 2567а разделились. Анна Тищенко считает нововведение уместным и справедливым, поскольку наследник, являясь правопреемником умершего, должен иметь право на всю сумму начисленных процентов, которые мог бы получил наследодатель.

По оценке Андрея Сидоренко, принятие предложенных изменений может улучшить положение наследников умерших вкладчиков в спорах с банками, так как вопрос начисления процентов по вкладам будет решаться в их пользу. В свою очередь, Сергей Федак считает данную инновацию неоправданной.

“Зачастую банк узнает о смерти вкладчика только при получении запроса от нотариуса о наличии депозита в связи с оформлением наследства, – объясняет собеседник ЛІГАБізнесІнформ. – Но с момента вступления в наследство до обращения наследника в банк может пройти еще не один месяц или даже год.

Поэтому я считаю допустимым начислять депозитные проценты по вкладу до принятия решения о наследстве. Но когда наследник уже вступил в законные права, ответственность за дальнейшую судьбу депозита должна ложиться на него”.

Законопроект, обязывающий банки начислять проценты после смерти вкладчика, депутаты могут поддержать на волне предвыборного популизма. Однако банковские лоббисты будут всячески препятствовать прохождению инициативы

Пока шансы на поддержку начинания Александра Фельдмана в парламенте выглядят неопределенно. “С учетом того, что законопроект регулирует отношения между банками и вкладчиками, перспектива его принятия выглядит весьма туманной, – считает Андрей Сидоренко.

– Ведь банки имеют свое лобби в парламенте, чем простые вкладчики похвастаться не могут. Если же изменения и будут приняты, то только с целью использования в избирательной кампании”.

По мнению Сергея Федака, перспективы данного новшества будут зависеть от PR-активности в поддержку законопроекта. “Подав его под нужным соусом заботы об интересах вкладчиков, можно добиться одобрения, – считает собеседник ЛІГАБізнесІнформ.

– Но я уверен, что банковское сообщество выступит против подобной инициативы в той редакции, в которой она существует сегодня”.

Обсудить на форуме

Мария Бабенко

Источник: https://finance.liga.net/bank/article/depozity-protsenty-posmertno

Как правильно рассчитать проценты по вкладу

Банк не начисляет проценты по вкладу

Банки предлагают разные вклады со своими названиями и условиями. И предложение с самой высокой процентной ставкой может оказаться не самым выгодным — нужно смотреть условия и рассчитывать реальную доходность. Как понять, что выгоднее: открыть депозит с процентными выплатами в конце срока, но под 6,1% годовых или с ежемесячной капитализацией, но под 6% годовых? Разбираемся.

Для сравнения условий вкладов используется годовая доходность. Можно вычислить, например, квартальную ставку, но удобнее сравнивать именно годовую.

Банки в своих предложениях указывают номинальную ставку годовых, которая не учитывает капитализацию, если она есть. В этом случае полезно посчитать эффективную процентную ставку.

Эффективная процентная ставка позволяет сравнивать вклады с разными условиями: например, по одному вкладу проценты начисляются раз в месяц и капитализируются, а по другому выплачиваются в конце срока. Эффективная ставка позволяет привести эти два вклада к общему знаменателю и понять, какой из них выгоднее.

Для вычисления эффективной ставки по вкладам используется формула:

где:

  • С — номинальная ставка (в процентных пунктах);
  • П — количество периодов капитализации в год;
  • Д — длительность (срок) депозита в годах.

Период капитализации — это интервал времени, в конце которого начисляются проценты. У банковского вклада без капитализации проценты начисляются один раз за год в конце срока — значит, П = 1. При ежемесячной капитализации П = 12, при ежеквартальной П = 4, а если проценты начисляются каждый день, П = 365.

Зная эффективную процентную ставку, можно сравнивать банковские продукты с разными схемами начисления процентов. Вот некоторые банковские опции по депозитам.

Если банк капитализирует проценты по вкладу — начисляет и добавляет их к сумме депозита, — такой вариант будет выгоднее при прочих равных условиях. Периодичность капитализации может быть разная, обычно — раз в месяц. Периодичность указана в договоре: чем чаще — тем быстрее будет увеличиваться сумма на депозите и тем больше банк начислит процентов за следующий период.

Например, вы открыли депозит на 100 000 Р под 6% годовых на 1 год с ежемесячной капитализацией. Каждый месяц банк будет начислять проценты и добавлять их к сумме вклада.

Упрощенный расчет будет выглядеть так:

Проценты за первый месяц: 100 000 × 6% ÷ 12 = 500 Р — эту сумму банк добавит к сумме вклада по истечении первого месяца.
За второй месяц: (100 000 + 500) × 6% ÷ 12 = 502,5 Р.
За третий месяц: (100 000 + 500 + 502,5) × 6% ÷ 12 = 505,01 Р.

С каждым месяцем сумма, на которую начисляются проценты, будет расти. Соответственно, и процентов каждый месяц будет начисляться больше.

Для вычисления эффективной процентной ставки подставим в формулу параметры нашего депозита. Базовая ставка 6% — значит, С = 6. Проценты капитализируются каждый месяц (то есть 12 раз в год) — П = 12, вклад на год — Д = 1.

С ежемесячной капитализацией номинальная ставка 6% превратилась в эффективную годовую процентную ставку около 6,167%.

Это значит, что наш депозит с ежемесячной капитализацией под 6% равнозначен вкладу без капитализации и с выплатой в конце срока под 6,167%. То есть депозит под 6% и с капитализацией будет выгоднее, чем под 6,1%, но без капитализации.

Если открыть вклад с теми же условиями, но на 2 года, эффективная ставка будет выше:

Если по условиям договора вклад можно пополнять — вносить дополнительные средства, — с момента внесения процент начисляется на общую сумму.

Пример: вы открыли счет на 100 000 Р под 8% годовых на 1 год с возможностью пополнения, а через полгода внесли еще 50 000 Р. При годовой ставке 8% за полгода банк начислит 4% от суммы депозита. Рассчитаем процентные начисления за каждые полгода отдельно:

Первое полугодие: 100 000 × 4% = 4000 Р
Второе полугодие: (100 000 + 50 000) × 4% = 6000 Р

Без учета капитализации сумма процентных начислений составит 10 000 Р. Вкладчик в этом случае получает фиксированный процент от вложенных денег, поэтому эффективная ставка здесь не меняется — 8% годовых.

Если вклад с капитализацией, для вычисления эффективной процентной ставки можно отдельно рассчитать периоды до и после пополнения — как будто это два разных депозита. Эффективная ставка у вкладов будет другой из-за изменения длительности. Для каждого вычисляем сумму процентов, складываем, делим на среднюю сумму вложений без учета начисленных процентов и на общую длительность.

где:

  • СО — это средний остаток по счету в течение всего срока, как если бы вы клали деньги на беспроцентный депозит;
  • Д — общая длительность вклада в годах.

Это и есть смысл эффективной ставки: она показывает, под какой процент нужно вложить средний остаток по счету, чтобы получить те же проценты за тот же срок.

Иногда по условиям договора банк разрешает снимать со счета часть средств, которые лежат на депозите. При этом проценты с момента открытия депозита до момента снятия не теряются.

Пример: вы открыли депозит на 100 000 Р под 8% годовых на 1 год с возможностью частичного снятия, а через полгода сняли 50 000 Р. При годовой ставке 8% за полгода банк начислит 4% от суммы вклада. Рассчитаем проценты за каждые полгода отдельно.

Первое полугодие: 100 000 × 4% = 4000 Р
Второе полугодие: (100 000 − 50 000) × 4% = 2000 Р

Без капитализации сумма процентов составит 6000 Р. Эффективная процентная ставка без ежемесячной капитализации — те же 8%.

Расчет эффективной ставки с капитализацией можно произвести аналогично вкладу с пополнением.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/deposit-interests/

Как рассчитать проценты по вкладу?

Банк не начисляет проценты по вкладу

За временное пользование средствами вкладчика банк обязан ежемесячно начислять вознаграждение. По факту это и делается согласно условиям договора между банком и клиентом. Расчет процентов входит в обслуживание счета и производится без участия вкладчика. Но вкладчик может самостоятельно рассчитать проценты по своему вкладу. Для этого нужно будет приобрести некоторые навыки и знания.

Проценты делятся по умолчанию на простые и сложные. И начисление процентов происходит двумя способами – по простой и сложной формуле. Второй способ включает в себя несколько схем, отличающихся друг от друга вариативностью произведения расчетов. В чем отличие простых процентов от сложных?

Простые

Особенность данного вида начислений заключается в том, что проценты по вкладу не плюсуются к основной сумме, они отправляются на другой счет, открытый по условиям договора. При заключении договора также утверждается периодичность начислений – раз в месяц, в квартал, в полгода, в год или по окончании срока депозита.

Все сроки обозначаются по выбору вкладчика.

Сложные

Второй вариант применяется для вкладов с капитализацией. Проценты автоматически прибавляются к телу депозита, и каждый последующий раз профит начисляется на новую, уже увеличенную сумму. Таким образом, регулярно растет как сумма вклада, так и размер процентов.

Для начала нужно уяснить для себя все условия по вкладу, в частности, периодичность начисления процентов (ежемесячно, ежеквартально и т.д.), вид процентных начислений (простой или сложный). После этого можно вооружиться калькулятором и переходить к расчетам.

Как пользоваться калькуляторами?

Самое простое – воспользоваться калькулятором доходности вклада на сайте банка, в котором клиент открыл или собирается открыть депозит. Например, на сайте Сбербанка. В верхнем меню найти раздел «Вложить и заработать», затем – «Вклады».

Откроется страница со всеми предложениями. Выбрав один из вариантов, внизу страницы можно увидеть онлайн-калькулятор, по которому легко рассчитать доход по данному виду вклада.

Достаточно ввести сумму, годовую ставку (в калькуляторе по каждому продукту она вводится автоматически), срок вклада и нажать «Рассчитать».

Чтобы просчитать свой доход ручным способом, нужно набрать на калькуляторе сумму вклада, умножить ее на готовую ставку, затем за количество дней, в течение которого действует депозит.

Полученная цифра делится на 100 и на количество дней в году. Это и есть доход по вкладу.

Расчет по простой формуле

Начисления процентов по вкладам без капитализации по простой формуле:

S=(P*I*t:K):100.

Обозначения:

  • S – начисленный профит.
  • P – сумма вклада.
  • I – годовая ставка по депозиту.
  • t – срок депозита (к-во дней).
  • K – число дней в году (при расчете процентов всегда берется 365 дней, даже в високосный год).

Если клиент вложил 50 000 руб. сроком на год под 4,7%, его доход составит 2350 рублей: (50 000*4,7*365):100=2350.

Расчет по сложной формуле

По желанию клиента проценты по депозиту могут не начисляться на отдельный счет, а прибавляться к телу вклада. В таком случае рассчитывать доходность нужно по другой, более сложной формуле:

S = ((P * I * (t : K)):100) + ((P 1 * I * (t 1 : K)):100).

Особенность этой формулы в том, что начальная и последующая составляющие каждый раз различаются переменными P (размер вклада) и t (к-во дней по депозиту).

Так, возьмем пополняемый вклад на 50000, процентная ставка – 12%, срок – 60 дней. Если вкладчик пополнил счет на 20-й день еще на 10 тысяч рублей, получится, что начальный взнос находился на счете 19 дней (t).

С 20-го дня по 60-й сумма равна 60 000 руб. Значит, профит будет исчисляться так:

((50 000*12*(19:365)):100+((60 000*12*(20:365)):100 = 312,33+394,52=706,85 руб.

Расчет вкладов с капитализацией

Для расчета процентов по депозитам с капитализацией действует другая формула:

S=(P*I*j:K):100.

Здесь:

  • S – проценты.
  • P – сумма вклада плюс все дополнительные суммы, полученные от капитализации.
  • I – процентная ставка по вкладу.
  • t – к-во дней в том отрезке времени, за который выполняется капитализация.
  • K – дней в году (365 или 366).

Наглядно это выглядит так: оформлен депозит с капитализацией, например, на 100 тысяч рублей под 11,5%. Срок – три месяца – июнь, июль и август. Профит на первый месяц будет 945 руб. – (100000*11,5*30:365:100).

Доход плюсуется в начальному вкладу, и таким образом за второй месяц начислено будет: 100945*11,5*31:365:100= 985 руб. В августе также 31 день, соответственно делается расчет: 101930*11,5*31:365:100=995,5 руб.

Как видно, градация процентов происходит ежемесячно, и при одинаковой процентной ставке вклад с капитализацией более выгоден.

Как вычислить доход с учетом эффективной ставки?

Ставки с подобной характеристикой применимы только для вкладов с капитализацией. Доходность нарастает по цепочке:

  • невыплаченный профит добавляется к основной сумме;
  • увеличивается сумма на депозите;
  • соответственно, начисляются более высокие проценты;
  • растет конечный доход.

Эффективная процентная ставка – это расчет профита, начисленного к сумме первичного вклада к окончанию срока депозита. Вычислить ее можно по формуле:

(P*S)*(365:d)*100.

P – это профит за весь период депозита. S – сумма вклада.

d – срок депозита.

Примеры расчетов по вкладам

Формулы только на первый взгляд кажутся непостижимыми. Разобравшись в терминах один раз, каждый вкладчик может самостоятельно регулировать свой счет и рассчитывать свою доходность.

Несколько примеров расчетов.

Вклад без капитализации с расчетом по простой формуле. Сумма – 100 тыс. руб., срок – 180 дней, процентная ставка – 4,72 с учетом капитализации. Итого: (100 000*4,72:180:365):100= 2466,05 рублей. Плюсуем доход к телу депозита, получаем 102466,05 руб.

По другой схеме будет рассчитываться доход по сложным процентам. Каждый вариант предполагает возможность прибавки процентов к основной сумме вклада. Тогда меняется как сумма депозита, так и порядок начисления профита. Вот пример расчета сложных процентов.

Если клиент положил на депозит 100 тысяч рублей под 12% годовых сроком на 1 год, периодичностью начисления процентов выбрал 3 месяца (квартальный), тогда порядок расчета будет таким:

  1. Количество дней в квартале делится на количество дней в году. Получается: 91:365=0,25.
  2. Это значение умножается на сумму вклада и ставку по доходам.
  3. Далее – число делится на 100 (%): 100 000*12*0,25:100=3000.

Остается умножить полученное число на количество начислений и приплюсовать результат к начальной сумме вклада: 3000*4+100 000=112 000.

Еще один вид – вклады с возможностью пополнения. Пример:

  • Депозит суммой 300 тыс. руб., срок – 12 месяцев, ставка – 12%.
  • Периодичность начисления профита – 1 раз в квартал.
  • Пополнений – по 50 тыс. руб. каждые 3 месяца.

Итого, общая сумма пополнения составит (за 3 раза) 150 тыс. руб. Проценты в 1-й квартал: 300000*0.12*91:365=8975.34 руб. За второй квартал доходность с учетом пополнения будет: (300 000+50 000)*0,12*91:365=10471 руб. 23 коп. В третьем квартале: (400000+50000)*0,12*91:365=13463,01 рублей. В конце 4-го срок истекает, поэтому он не идет в расчет. Итого профит составит в общем 44876,4 руб.

Со всех доходов граждане платят налоги. Если по вкладам человеку начисляются проценты – может ли это считаться доходом, облагаемым налогом? Минфин регулярно вносит предложения о налогообложении вкладов населения, однако пока к стандартным депозитам физических лиц это не относится. С какой суммы доходов по процентам полагается платить налоги?

В 2018 году останется неизменной ставка по вкладам, не облагаемая налогом. Она соответствует формуле «Ключевая ставка ЦБ + 5%».

Это значит, что при ключевой ставке в 8,25%, введенной Центробанком в начале года для привлечения клиентов, максимальный доход по вкладам, за который не придется платить налог, – 13,25%. Прибыль выше этого значения будет облагаться налогом.

Для информации: при превышении ключевой ставки ЦБ налог на вклады может доходить до 35 %. Однако превышать этот порог невыгодно самому банку, потому что он сам вынужден будет платить отчисления в Агентство страхования вкладов по повышенной ставке.

Источник: https://www.sravni.ru/vklady/info/kak-rasschitat-procenty-po-vklady/

Учет депозитных операций: коротко о самом главном

Банк не начисляет проценты по вкладу

Депозитные операции — это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц по договору банковского вклада. Определение таких договоров дает ст. 1058 ГКУ.

Так, по договору банковского вклада одна сторона (банк) принимает денежную сумму (вклад), поступившую от другой стороны (вкладчика) или для нее, и обязуется возвратить вкладчику сумму вклада, а также выплатить проценты на нее или доход в другой форме, на условиях и в порядке, установленных договором.

Отдать банку на депозит под проценты можно: денежные средства в наличной или безналичной форме, в валюте Украины или в иностранной валюте, а также банковские металлы, которые банк принял от вкладчика или которые поступили для вкладчика на договорных началах.

Обратите внимание:

А вот несоблюдение простой письменной формы такого договора влечет за собой его ничтожность, т. е. недействительность договора в момент его совершения.

В зависимости от условий договора банковского вклада депозиты бывают:

(а) по требованию — банк обязан выдать вклад или его часть по первому требованию вкладчика (ч. 2 ст. 1060 ГКУ). Условие договора банковского вклада по требованию об отказе от права на получение вклада по первому требованию является ничтожным;

(б) срочные — банк обязан выдать вклад и начисленные проценты по этому вкладу по истечении определенного сторонами договора срока (ч. 3 ст. 1060 ГКУ). Срочные депозиты бывают краткосрочные (на срок не более 12 месяцев включительно) и долгосрочные (на срок свыше 12 месяцев);

(в) на иных условиях возврата депозита (абзац второй ч. 1 ст. 1060 ГКУ) — такие вклады (депозиты) являются условными. Например, по договоренности сторон можно предусмотреть, что банк возвращает вклад при наступлении определенных обстоятельств.

Денежные средства, внесенные на депозит, «работают» и приносят прибыль в виде процентов по вкладу. Их банк начисляет на сумму вклада в размере, установленном договором. Если же размер процентов договором не установлен, тогда банк должен выплачивать проценты в размере учетной ставки НБУ (ч. 1 ст. 1061 ГКУ).

Учтите! Проценты на банковский вклад начисляют со дня, следующего за днем поступления вклада в банк, до дня, предшествующего его возврату вкладчику или списанию со счета вкладчика на других основаниях (ч. 5 ст. 1061 ГКУ).

Выплату процентов по вкладам (депозитам) проводят в сроки, установленные в договоре.

Если же договор банковского вклада сроки и порядок выплаты процентов не устанавливает, то их выплачивают вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада.

При этом не востребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты. А в случае возврата вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты (ч. 6 ст. 1061 ГКУ).

Бухучет гривневого депозита

По договору банковского вклада банк открывает предприятию вкладной (депозитный) счет. Деньги на депозитный счет предприятие перечисляет со своего текущего счета, а по истечении срока действия договора банковского вклада банк возвращает их обратно на текущий счет. Поэтому первое, на чем мы остановимся, — учет основной суммы вклада в зависимости от вида депозита.

Основная сумма депозита до востребования. Депозиты до востребования п. 3 разд. I НП(С)БУ 1 «Общие требования к финансовой отчетности» относит к денежным средствам предприятия. Поэтому, на наш взгляд,

основную сумму вклада по депозиту до востребования учитывают на счете учета денежных средств предприятия (субсчет 313 «Прочие счета в банке в национальной валюте»)

Основная сумма срочного депозита. Правила учета суммы срочного депозита зависят от срока его возврата и способа оформления.

Краткосрочный депозит, оформленный на срок до одного года, учитывают на субсчете 352 «Прочие текущие финансовые инвестиции».

Долгосрочные депозиты по сути являются денежными средствами, использование которых, как ожидается, невозможно в течение 12 месяцев с даты баланса, и для их учета предназначен субсчет 184 «Прочие необоротные активы».

Ну и наконец, срочные депозиты, оформленные сберегательным (депозитным) сертификатом, показывают на:

субсчете 352, если сертификат выдан на срок не более 12 месяцев с даты баланса;

субсчете 143 «Инвестиции несвязанным сторонам», если срок сертификата — более 12 месяцев с даты баланса.

Расходы/доходы по операциям внесения денежных средств на депозит/их возврата с депозита в бухучете не возникают

Все просто: такие операции не изменяют состав активов (обязательств) предприятия, а, как вы могли заметить, приводят лишь к некоторой «пересортировке» активов. Соответственно, такие операции не соответствуют определению расходов/доходов из п. 6 П(С)БУ 16 «Расходы»/п. 5 П(С)БУ 15 «Доход».

Проценты по вкладу (депозиту). Подлежащие получению проценты по депозиту учитывают по дебету субсчета 373 «Расчеты по начисленным доходам». При этом одновременно с признанием задолженности банка по процентам предприятие по правилам п. 20 П(С)БУ 15 признает доход от их получения.

Напомним: в нем говорится, что проценты (как плату за пользование активами предприятия другой стороной) признают доходом в том отчетном периоде, к которому они относятся, исходя из базы их начисления и срока пользования соответствующими активами (с учетом экономического содержания соответствующего соглашения). При этом:

проценты, начисленные на средства, размещенные на депозит по требованию, отражают в составе прочих операционных доходов (субсчет 719 «Прочие доходы от операционной деятельности»);

— проценты по срочным депозитам отражаем в составе финансовых доходов на субсчете 733 «Прочие доходы от финансовых операций».

Ну и еще один момент. Как предусмотрено п. 12 Положения (стандарта) бухгалтерского учета 10 «Дебиторская задолженность», долгосрочный депозит надо оценивать по настоящей стоимости. Однако дисконтировать сумму задолженности не придется, если по ней начисляется рыночный процент (т. е. он фактически равен эффективной ставке процента).

Пример 1.Предприятие перечислило временно свободные денежные средства в сумме 10000 грн. на депозит. По условиям договора банковского вклада:

(а) возврат средств с депозита банк осуществляет по требованию предприятия;

(б) возврат средств происходит по окончании срока действия договора, который составляет 2 года.

Процентная ставка по депозиту — 12 % (условно). Проценты по депозиту банк начисляет ежемесячно и выплачивает путем перечисления на текущий счет предприятия.

Таблица 1. Учет депозитных операций в национальной валюте

№ п/п хозяйственной операцииКорреспонденция счетовСумма, грн.
ДтКт
Депозит до востребования
1Перечислены средства на депозит по требованию31331110000
2Признаны доходом начисленные проценты по депозиту (ежемесячно, сумма условная)373719100
3Получены проценты на текущий счет предприятия (ежемесячно)311373100
4По требованию предприятия основная сумма депозита возвращена на текущий счет31131310000
Срочный вклад сроком на 2 года
1Перечислены средства по договору банковского вклада сроком на 2 года18431110000
2Признан доход на сумму начисленных процентов (ежемесячно, сумма условная)373733100
3Получены проценты на текущий счет предприятия (ежемесячно)311373100
4За 12 месяцев до истечения срока договора долгосрочный депозит в гривне переквалифицирован в текущую фининвестицию35218410000
5Признан доход на сумму начисленных процентов (ежемесячно, сумма условная)373733100
6Получены проценты на текущий счет предприятия (ежемесячно)311373100
7Возвращена на текущий счет предприятия основная сумма депозита31135210000

Бухучет депозита в инвалюте

Учет основной суммы инвалютного депозита, а также сумм полученных процентов в принципе ничем не отличается от рассмотренных выше правил для гривневых депозитов.

Единственное, вместо гривневых счетов учета денежных средств в соответствующих случаях нужно использовать «инвалютные» субсчета первого и второго порядка.

Например, для учета депозитов до востребования используют инвалютный субсчет 314 «Прочие счета в банке в иностранной валюте», а для учета краткосрочного срочного депозита — субсчет 352/«Прочие текущие финансовые инвестиции в инвалюте».

Но вы, конечно же, понимаете, что сам валютный депозит (денежные средства в инвалюте), а также начисленные, но не полученные проценты по депозиту являются монетарными статьями баланса, а значит, по ним придется определять курсовые разницы по правилам п. 8 П(С)БУ 21 «Влияние изменений валютных курсов».

Когда считать курсовые разницы?

По основной сумме депозита их определяют:

— на каждую дату баланса в промежутке между размещением и возвратом депозита (если депозит не возвращен до даты отчетного Баланса);

— на дату возврата депозита.

По процентам (начисленным, но еще не выплаченным) курсовые разницы рассчитывают:

— на каждую дату баланса в промежутке между начислением и выплатой процентов (если проценты не выплачены до даты отчетного Баланса);

— на дату выплаты процентов.

Курсовые разницы по инвалютным депозитам, учитываемым на «денежных» счетах (субсчет 314), являются операционными. Их отражают так:

положительные — в составе прочих операционных доходов (Кт 714 «Доход от операционной курсовой разницы»);

отрицательные — в составе прочих операционных расходов (Дт 945 «Потери от операционной курсовой разницы»).

Если же учет депозитов ведется на счетах инвестиций (субсчет 143 или 352) или на субсчете 184, то курсовые разницы являются неоперационными. Их начисляют так:

положительные — в составе прочих доходов (Кт 744 «Доход от неоперационной курсовой разницы»);

отрицательные — в составе прочих расходов (Дт 974 «Потери от неоперационных курсовых разниц»).

Пример 2. Предприятие заключило с банком договор банковского вклада в иностранной валюте. Сумма вклада составила $10000. Средства размещены на депозит 17.09.2018 г. и подлежат возврату на валютный счет по требованию предприятия. Проценты за пользование средствами банк начисляет и выплачивает при возврате основной суммы депозита.

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2018/december/issue-101/article-41404.html

Исчезающий процент

Банк не начисляет проценты по вкладу
после этого ФАС по Санкт-Петербургу возбудила против банка дело о нарушении антимонопольного законодательства. Сейчас дело передано в центральное управление ФАС. В мае 2015 года ФАС в Санкт-Петербурге возбудила два похожих дела — в отношении банков «Гагаринский» и «Транспортный».

«Гагаринский» в одностороннем порядке ввел комиссию в размере 5% за пополнение срочного банковского вклада «Гагаринский Юбилейный», хотя на момент подписания договора услуга предоставлялась бесплатно. Банк «Транспортный» ограничил суммы максимальных ежемесячных взносов по вкладам «Неснижаемый процент» и «Защита сбережений».

На следующий день после возбуждения дела у банка отозвали лицензию; делом банка «Гагаринский» занимается центральное управление ФАС, решения по нему еще нет. В этом случае у вкладчиков есть шанс восстановить первоначальные условия договора, считает юрист общероссийской общественной организации «Финпотребсоюз» Алексей Драч. Это нарушает закон (ст.

452 ГК РФ), поскольку изменение существенных условий договора должно происходить в той же форме, в которой был заключен сам договор, объясняет Драч.

По мнению главы общества защиты прав потребителей «Общественный контроль» Михаила Аншакова, у клиентов банка в подобной ситуации есть хорошие перспективы отстоять свое право в суде: «Похожие прецеденты уже были, и выиграны были почти 99% дел». Правда, по его словам, за последние годы клиенты подавали иски только к региональным банкам.

2. Понижение ставки при пополнении вклада

Что обещает банк: процентная ставка по вкладу «Пополняй ОнЛ@йн» в Сбербанке составляет от 7,05% до 8,69% в рублях, есть возможность пополнения. Во всплывающем меню «Условия вклада» на сайте банка указана система формирования ставок (ставка уменьшается вдвое, когда превышена максимальная сумма (первоначальный взнос, умноженный на десять)).

Что на самом деле: название вклада «Пополняй ОнЛ@йн» себя не оправдывает — пополнять вклад для клиента абсолютно невыгодно.

В условиях банка говорится, что при увеличении суммы вклада (то есть при пополнении счета) ставка на сумму пополнения в два раза меньше, чем при первичном внесении средств на счет.

Важная деталь: такая система ставок вступает в силу, после того как находящаяся на вкладе сумма становится в десять раз больше первоначальной (без учета процентов). Предположим, что вы положили 5 тыс. руб. сроком на два года и ежемесячно пополняете вклад на 5 тыс. руб.

Через девять месяцев у вас на счете оказывается 50 тыс. руб. С этого момента на вновь вносимые на счет деньги действует пониженная ставка. В итоге доходность депозита за два года, согласно расчетам дохода вклада на сайте Сбербанка, составит 6,01% вместо изначально обещанных 7,05%. Сбербанк не прокомментировал эту схему начисления процентов.

Что делать вкладчику: если клиент понимает, что ставка на пополняемую сумму по вкладу понижена уже после заключения договора, то сделать ничего нельзя. Согласно закону «О рекламе» (ст. 2838-ФЗ), банк не имеет права скрывать условия договора, которые влияют на сумму доходов или расходов, рассказывает партнер компании «Деловой фарватер» Дмитрий Липатов.

Но при этом банк не обязан сообщать полную информацию у себя на сайте. В письме ЦБ (№128-Т) описано, какую информацию должен содержать сайт банка. В числе прочего к ней относятся формы договоров на предоставление всех услуг. Но это рекомендации, а не обязательные требования. Поэтому, если условия прописаны в договоре, считается, что до клиента эта информация донесена.

3. «Лестничные» ставки

Что обещает банк: в банке «Открытие» вклад «Летний» с растущей ставкой можно открыть до 31 августа. Ставки указаны от 7% (от одного до 95 дней) до 14% (от 286 до 380 дней).

Что на самом деле: ставка меняется с изменением срока действия вклада. Максимальный срок вклада — 380 дней. В call-центре банка объясняют, что этот срок делится на четыре периода: от одного до 95 дней, от 96 до 190, от 191 до 285 и от 285 до 380.

В каждом периоде устанавливается своя ставка: 7%, 8%, 11% и 14% соответственно. То есть, если вы открыли вклад на 50 тыс. руб., за первый период вам будет начислено около 900 руб., за второй — около 1 тыс. руб., за третий — чуть меньше 1,50 тыс. руб., а за четвертый — чуть меньше 1,95 тыс. руб.

Таким образом, за год на таком вложении можно заработать около 5,35 тыс. руб. Если бы на протяжении всего срока вклада по нему сохранялась заявленная ставка — 14%, доходность составила бы 7,5 тыс. руб. Это одна из наиболее популярных банковских схем.

К примеру, аналогичным образом формируется ставка по вкладу «Сберегательный+» в МКБ и вкладу «Коллекция классик» в Связь-банке. В обоих случаях периоды действия ставок указаны на сайтах.

Что делать вкладчику: здесь применяются те же нормы, что и в предыдущем случае. Если банк рассказывает клиенту детали по телефону, непосредственно при заключении договора либо же указывает их в тексте самого договора (пусть и мелким шрифтом), этого достаточно, чтобы закон не нарушался, поясняет Липатов.

Если дело дойдет до суда, то при вынесении решения определяющую роль будет играть текст договора, добавляет Аншаков.

«Однако, если вкладчик сможет предоставить рекламные проспекты или распечатки с сайта банка с информацией, которая противоречит договору, это будет весомым, но не определяющим аргументом в пользу клиента», — говорит Аншаков.

4. Дополнительные условия для получения заявленной ставки

Что обещает банк: «ХМБ Открытие» предлагает доходность 11% годовых по вкладу «Комфортный онлайн» на сумму от 700 тыс. руб. Для получения повышенной ставки нужно получить промо-код. Сделать это можно либо при звонке в call-центр банка, либо введя номер телефона в форму на сайте.

Что на самом деле: в call-центре банка сообщают, что указанная на сайте ставка в 11% уже является повышенной. На вопрос, зачем в таком случае нужен промо-код, сотрудница call-центра ответила, что открыть вклад «Комфортный онлайн» без предъявления промо-кода в банке просто нельзя. В пресс-службе банка РБК Quote заявили, что с юридической точки зрения все прозрачно.

Что делать вкладчику: возможность получить обещанную ставку зависит от конкретной ситуации, объясняет начальник юридического направления СДМ-банка Юрий Голубев.

Например, если на сайте указано, что использование промо-кода повышает доходность вклада, к примеру, на 1%, а на самом деле этого не происходит, тогда можно смело обратиться в суд и потребовать, чтобы вам возместили недополученный доход, говорит Голубев.

Однако, если сказано, что промо-код обеспечивает «повышенную» ставку, но не говорится, какую именно, тут можно лишь написать жалобу на недостоверную рекламу в ФАС или Роспотребнадзор. Но, к сожалению, в таких ситуациях ФАС, как правило, не идет на возбуждение дела против банка, говорит Аншаков.

Анастасия Стогней

Источник: https://www.rbc.ru/money/14/08/2015/561546139a7947095c7dc41d

Бастион Права
Добавить комментарий